Un rapport chronologique des comptes clients ou un rapport chronologique des comptes clients fait référence à un résumé de toutes les créances dues par des clients à un moment donné. Le rapport répartit les créances dues sur tous les clients en différentes catégories d'âge en fonction du nombre de jours écoulés depuis la facturation des factures respectives.
Une entreprise devrait s'inquiéter si le rapport de vieillissement des comptes clients indique que de nombreux comptes sont en souffrance pendant de longues périodes. Cela peut être considéré comme un signe que l'entreprise court un risque excessif en prolongeant les conditions de crédit Conditions de crédit Les conditions de crédit représentent les conditions utilisées par les prêteurs, tels que les banques, au cours du processus de diligence raisonnable pour prêter des capitaux aux emprunteurs potentiels. Dans d'autres à des clients qui sont peu susceptibles de payer Alternativement, c'est aussi un signe que l'entreprise est inefficace dans la collecte des paiements.
Dans l'exemple ci-dessus, si nous supposons que la politique de crédit de l'entreprise est de 60 jours, alors les clients ABC & Co. et XYZ & Co. semblent être dans la période de crédit de l'entreprise pour tous les clients. Cependant, LMN & Co. semble retarder ses paiements à l'entreprise.
Résumé
- Le rapport sur le vieillissement des comptes clients est un excellent outil pour identifier les problèmes de fonds de roulement.
- Le rapport peut être utilisé pour définir les politiques de crédit et surveiller la qualité du crédit des clients.
- Évitez de regarder le rapport de manière isolée; regardez plutôt les tendances.
Comment utiliser un rapport sur le vieillissement des comptes clients?
Il faut commencer par examiner les soldes les plus importants et comprendre si les montants sont compris dans la période de crédit spécifiée ou s'ils sont en souffrance depuis plus longtemps. L'utilisateur peut également envisager d'utiliser le principe de Pareto, ou le principe 80/20, qui stipule qu'environ 80% des effets proviennent de 20% des causes, c'est-à-dire que 80% des montants en souffrance peuvent être attribués à 20% des les clients.
Utilisation du rapport sur le vieillissement des comptes clients
Pour la gestion
Le rapport de vieillissement des comptes clients peut être utilisé par la direction pour une variété d'utilisations. Voici quelques utilisations du rapport:
- Comprendre la rapidité de recouvrement des créances auprès des clients
- Comprendre la santé financière des clients
- Prévision des créances douteuses
- Estimation de la provision pour créances douteuses Provision pour créances douteuses La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif associé aux créances et sert à refléter la valeur réelle des créances. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement.
Le rapport sert également de base à la direction pour ajuster la période de crédit des clients et inciter les clients à régler leurs arriérés en accordant des escomptes en espèces pour les paiements anticipés.
Pour les parties prenantes externes
Le rapport de vieillissement des comptes clients peut être utilisé par divers intervenants externes. Par exemple:
- Les prêteurs de l'entreprise peuvent utiliser le rapport pour évaluer la solvabilité à court terme et le fonds de roulement de l'entreprise Cycle du fonds de roulement Le cycle du fonds de roulement d'une entreprise est le temps nécessaire pour convertir le fonds de roulement net total (actifs courants moins passifs courants) en espèces. Les entreprises essaient généralement de gérer ce cycle en vendant des stocks rapidement, en percevant rapidement les revenus et en payant les factures lentement, afin d'optimiser les flux de trésorerie. exigences.
- Les investisseurs (actions et privilégiés) peuvent utiliser le rapport pour évaluer à la fois la solvabilité à court et à long terme et la qualité des clients de l'entreprise.
- Dans certains cas, même les autorités fiscales utilisent le rapport de vieillissement des créances pour en savoir plus sur le cycle de vente et le calendrier de remboursement des clients de l'entreprise. Ils vérifient également si la politique de calcul de la provision pour créances douteuses est conforme à la politique de crédit.
Provision pour créances douteuses
Le rapport de vieillissement des comptes clients est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses. Le rapport permet d'estimer la valeur des créances irrécouvrables à radier dans les états financiers de l'entreprise.
La direction peut appliquer un pourcentage fixe de défaut à chaque catégorie en fonction du nombre de jours écoulés depuis la facturation de la facture respective. L'agrégat des produits de chaque catégorie peut fournir une estimation des créances irrécouvrables. Les factures dues depuis plus longtemps ont une probabilité de défaut plus élevée. .
Dans l'exemple ci-dessus, l'entreprise a 12 000 $ de comptes débiteurs impayés depuis moins de 30 jours. En règle générale, les comptes sont supposés avoir une capacité de recouvrement élevée. Ainsi, l'entreprise peut supposer qu'aucun des comptes ne sera douteux.
Ensuite, sur la base de l'expérience antérieure, l'entreprise sait que les comptes en souffrance depuis 31 à 60 jours ont généralement un taux de défaut de 2%. Ensuite, les comptes en souffrance depuis 60 à 90 jours ont un taux de défaut de 4% et tous les comptes plus anciens ont un taux de défaut de 8%. En utilisant les taux par défaut et les chiffres de l'exemple ci-dessus, nous pouvons calculer la provision pour créances douteuses de l'entreprise, comme indiqué ci-dessous:
Provision pour créances douteuses = (0% x 12000) + (2% x 8000) + (4% x 1000) + (8% x 1000) = 280 $
Sur la base du calcul ci-dessus, nous pouvons voir que la provision pour créances douteuses de l'entreprise s'élève à 280 $.
Ressources supplémentaires
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