La marge budgétaire est la pratique consistant à surestimer les dépenses et / ou à sous-estimer les revenus projetés Revenus Les revenus sont la valeur de toutes les ventes de biens et services comptabilisées par une entreprise au cours d'une période. Les revenus (également appelés ventes ou revenus) constituent le début de l'état des résultats d'une entreprise et sont souvent considérés comme le «Top Line» d'une entreprise. lors de la préparation d'un état budgétaire pour le prochain exercice. Il s'agit d'un coussin créé par la direction ou les gestionnaires de niveau inférieur pour préparer des estimations budgétaires qui ne seront pas difficiles à réaliser.
Dans d'autres cas, le ralentissement budgétaire peut résulter de l'ajout de chiffres non vérifiés par la direction, en particulier dans les secteurs hautement concurrentiels où les changements sont courants. Un véritable énoncé de budget doit être honnête; il doit refléter les revenus et les dépenses réels prévus.
Causes de la marge budgétaire
Voici quelques-unes des causes courantes d'un ralentissement budgétaire lors de la préparation d'un budget annuel pour l'entreprise:
1. Incertitude sur les résultats attendus
Les dirigeants d'une entreprise peuvent être confrontés à une grande incertitude sur les résultats attendus dans une période future. Par exemple, lorsque l'entreprise lance une nouvelle gamme de produits, les responsables manquent de données réelles sur le type de résultats à attendre. En conséquence, ils seront prudents lors de l'établissement du budget de l'exercice à venir Exercice (FY) Un exercice (FY) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Cela peut être une période comme le 1er octobre 2009 - 30 septembre 2010. pour éviter de promettre au-delà de ce qu'ils peuvent réaliser. Un ralentissement budgétaire peut survenir lorsque les gestionnaires sous-estiment les revenus attendus pour rester dans une fourchette facile à atteindre pour une nouvelle gamme de produits.
2. Asymétrie de l'information
L'asymétrie de l'information se produit lorsqu'une partie possède plus d'informations sur le sujet que l'autre. Dans un tel cas, les gestionnaires au niveau du département peuvent avoir accès à des informations privées sur les besoins en ressources, la productivité des employés et les dépenses dont la haute direction peut ne pas être au courant.
Les gestionnaires de niveau inférieur peuvent profiter de l'asymétrie de l'information Information asymétrique L'information asymétrique est, comme le terme l'indique, une information inégale, disproportionnée ou déséquilibrée. Il est généralement utilisé en référence à un type d'accord commercial ou d'arrangement financier dans lequel une partie possède des informations plus ou plus détaillées que l'autre. pour faire progresser leur intérêt personnel à l'insu de la direction. Ils peuvent fixer des objectifs de revenus faciles à atteindre afin que la direction puisse les voir travailler dur, même s'ils sont assurés de surperformer les résultats de l'année précédente.
3. Les récompenses dépendent de la réalisation du budget
Dans les organisations où les récompenses et les récompenses des employés dépendent de la réalisation du budget, les gestionnaires de niveau inférieur peuvent créer des marges budgétaires pour rendre l'objectif facile à atteindre. Les gestionnaires subordonnés sont souvent sous la pression de la direction pour s'assurer que les objectifs fixés sont atteints, ce qui signifie qu'ils peuvent influencer le processus pour travailler en leur faveur.
Comme les gestionnaires exercent des rôles de supervision, ils savent ce qui est réalisable et quelles ressources sont nécessaires. Ils présenteraient donc un budget de dépenses élevé tout en respectant la cible de revenus attendus à un niveau facilement atteignable. Cela leur permettrait de dépasser facilement les objectifs fixés à chaque période et de profiter des récompenses promises, des augmentations de salaire et des promotions d'emploi.
Comment éviter le ralentissement budgétaire
L'apparition de ralentissements budgétaires au sein d'une organisation peut entraîner une baisse de la productivité et des performances, car les employés s'efforcent d'atteindre des objectifs qui sont à leur portée. La mise en œuvre des mesures ci-dessous peut aider à réduire les marges budgétaires dans une organisation:
1. Limitation du nombre de gestionnaires qui contribuent au budget
Lorsque trop de managers sont autorisés à contribuer au modèle budgétaire, ils peuvent laisser trop de marge pour minimiser les attentes de leur entreprise. Cela permettra trop de gaspillage puisque les employés manquent de motivation pour être productifs lorsque les objectifs sont facilement réalisables.
Limiter le nombre de gestionnaires qui préparent les budgets à quelques gestionnaires agressifs peut aider à réduire le relâchement. Les gestionnaires mettront les attentes élevées pour créer un défi pour les employés de sortir de leur zone de confort et de travailler à atteindre ces objectifs. Si les employés ne parviennent pas à atteindre cet objectif, ils seront motivés pour tenter à nouveau le défi au cours de la prochaine période financière.
2. Un budget ne doit pas servir de base à l’évaluation des performances
La plupart des organisations utilisent le budget comme un outil pour mesurer les performances des employés au cours d'une période donnée. Les employés qui ont atteint leurs objectifs sont récompensés par des primes et des récompenses, tandis que ceux qui sont incapables d'atteindre les objectifs sont réprimandés.
Cependant, cela encourage les employés à créer une marge budgétaire qui leur permet d'atteindre des objectifs facilement réalisables afin qu'ils puissent être récompensés à chaque exercice financier. Supprimer tout lien entre les performances, les bonus et le budget peut réduire la motivation à tromper le système et bénéficier d'une récompense basée sur les performances.
Inconvénients de la marge budgétaire
Un relâchement de la budgétisation présente les inconvénients suivants:
1. La sous-estimation des bénéfices montre que l'entreprise est en difficulté
Lorsque les gestionnaires subordonnés créent continuellement des objectifs faciles, l'entreprise sera considérée comme sous-performante dans un marché hautement concurrentiel. Même lorsque l'entreprise est sur la bonne voie pour atteindre de nouveaux sommets, les gestionnaires épuiseront les revenus supplémentaires laissés dans le budget en raison de la faiblesse budgétaire du budget.
Une telle pratique dépeindra l'entreprise comme en difficulté et pourrait forcer les employés très performants à abandonner des concurrents plus forts. Un ralentissement artificiel de la croissance peut également nuire aux performances de l'entreprise. Les actionnaires commenceront à douter de la capacité de l'entreprise à continuer de générer des revenus.
2. La sous-estimation des revenus affectera d'autres activités de l'entreprise
Lorsque les prévisions budgétaires pour le prochain exercice montrent que les revenus sont inférieurs à ce que la direction générale prévoyait, l'entreprise réduira le budget de dépenses pour des fonctions importantes telles que le marketing et la publicité, la recherche et le développement Recherche et développement (R&D) Recherche et développement (R&D) est un processus par lequel une entreprise acquiert de nouvelles connaissances et les utilise pour améliorer des produits existants et en introduire de nouveaux dans ses opérations. La R&D est une enquête systématique dont l'objectif est d'introduire des innovations dans les offres de produits actuelles de l'entreprise. , production et frais administratifs SG&A Les frais généraux et administratifs comprennent toutes les dépenses non liées à la production engagées par une entreprise au cours d'une période donnée. Cela comprend les dépenses telles que le loyer, la publicité, le marketing, la comptabilité, les litiges, les voyages, les repas, les salaires de la direction, les primes,et plus. À l'occasion, il peut également inclure une charge d'amortissement. Réduire les budgets de dépenses affectera la viabilité à long terme de l'entreprise.
Par exemple, la réduction du budget de dépenses du service marketing limitera le potentiel de l'entreprise à attirer de nouveaux clients et même à fidéliser les clients existants, ce qui est essentiel à la rentabilité continue de l'entreprise.
Ressources supplémentaires
Finance est le fournisseur officiel du programme de certification FMVA® Global Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™. . Pour continuer à faire avancer votre carrière, les ressources financières supplémentaires ci-dessous vous seront utiles:
- Écart budgétaire Écart budgétaire L'écart budgétaire traite des écarts comptables d'une entreprise. Le terme est le plus souvent utilisé en conjonction avec un scénario négatif. Un exemple est lorsqu'une entreprise ne parvient pas à budgétiser avec précision ses dépenses - soit pour un projet donné, soit pour le total des dépenses trimestrielles ou annuelles.
- Meilleures pratiques en matière de budgétisation des immobilisations Les meilleures pratiques en matière de budgétisation des immobilisations La budgétisation des immobilisations fait référence au processus de prise de décision que les entreprises suivent en ce qui concerne les projets à forte intensité de capital qu'elles devraient poursuivre. De tels projets à forte intensité de capital pourraient aller de l'ouverture d'une nouvelle usine à une expansion significative de la main-d'œuvre, l'entrée sur un nouveau marché ou la recherche et le développement de nouveaux produits.
- Budget du projet Budget du projet Le budget du projet est un outil utilisé par les chefs de projet pour estimer le coût total d'un projet. Un modèle de budget de projet comprend une estimation détaillée de tous les coûts susceptibles d'être engagés avant l'achèvement du projet.
- Analyse des écarts de revenus Analyse des écarts de revenus L'analyse des écarts de revenus est utilisée pour mesurer les différences entre les ventes réelles et les ventes attendues, en fonction des mesures du volume des ventes, des mesures du mix des ventes et des calculs de marge de contribution. Les informations obtenues à partir de l'analyse des écarts de revenus sont importantes pour les organisations car elles permettent à la direction de déterminer les performances de vente réelles par rapport aux projections
