Qu'est-ce qu'une créance irrécouvrable?

Tout d'abord, déterminons ce que signifie le terme créance irrécouvrable. Parfois, à la fin de la période fiscale Année financière (AF) Un exercice (AF) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers annuels. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Il peut s'agir d'une période du 1er octobre 2009 au 30 septembre 2010., lorsqu'une société prépare ses états financiers. Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois états de base sont intrinsèquement, il doit déterminer quelle partie de ses créances est recouvrable. La partie qu'une entreprise estime irrécouvrable est ce qu'on appelle les «créances irrécouvrables».«Les deux méthodes d'enregistrement des créances douteuses sont 1) la méthode de la radiation directe et 2) la méthode de la provision.

Méthode d'annulation directe des créances douteuses

La méthode consiste en une radiation directe des créances. Comptes clients Les comptes clients (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui ne sont pas encore entièrement payées par ses clients, un actif courant au bilan. Les entreprises permettent à leurs clients de payer dans un délai raisonnable et prolongé, à condition que les conditions soient convenues. Compte. Dans le cadre de la méthode de radiation directe, les créances irrécouvrables constituent une perte directe sur les irrécouvrables, qui finit par aller à l'encontre des revenus, abaissant votre revenu net Revenu net Le revenu net est un élément clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Bien qu'il soit obtenu par le biais du compte de résultat, le bénéfice net est également utilisé à la fois dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie. . Par exemple, dans une période comptable,une entreprise peut connaître des augmentations importantes de son compte de créances. Ensuite, au cours de la prochaine période comptable, un grand nombre de leurs clients pourraient faire défaut sur leurs paiements (ne pas les payer), faisant ainsi subir à l'entreprise une baisse de son bénéfice net. Par conséquent, la méthode de radiation directe ne peut être appropriée que pour de petits montants non significatifs. Nous montrerons comment enregistrer les écritures de journal des créances douteuses à l'aide de MS Excel.

Mauvaise dette

Méthode de déduction pour créances irrécouvrables

Lorsqu'il s'agit de montants importants, la méthode de la déduction est préférable à la méthode de la radiation directe. Cependant, de nombreuses entreprises utilisent encore la radiation directe pour de petits montants. La raison de cette préférence est que la méthode implique un compte d'actifs contraires qui va à l'encontre des comptes débiteurs. Un compte d'actif contra est essentiellement un compte avec un solde opposé aux comptes débiteurs et est enregistré sur le bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres en tant que tels:

Méthode d'allocation

La raison pour laquelle ce compte contra est important est qu'il n'exerce aucun effet sur les comptes du compte de résultat. Cela signifie que, selon cette méthode, les créances irrécouvrables ne constituent pas nécessairement une perte directe qui va à l'encontre des revenus.

Les trois principaux éléments de la méthode de l'allocation sont les suivants:

  1. Estimer les créances irrécouvrables.
  2. Enregistrez l'écriture de journal en débitant les créances irrécouvrables et en créditant la provision pour créances douteuses.
  3. Lorsque vous décidez de radier un compte, provision pour débiteurs pour créances douteuses Provision pour créances douteuses La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif associé aux comptes débiteurs et qui sert à refléter la valeur réelle des comptes clients. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement. et créditer le compte de créances correspondant.

Provision pour créances douteuses

Parfois, des personnes ou des entreprises remboursent le montant, mais à une date ultérieure, ce qui signifie que vous devez annuler la radiation que vous avez faite et enregistrer le recouvrement des créances. Cela impliquerait l'entrée suivante:

Explication des comptes

Comment estimer les comptes clients

Comme mentionné précédemment dans notre article, le montant des créances irrécouvrables est généralement estimé. Pourquoi? En effet, il est difficile, presque impossible, d'estimer une valeur spécifique des créances irrécouvrables. Les entreprises ne peuvent pas contrôler comment et quand les gens paient. Parfois, les gens rencontrent des difficultés et sont incapables de s'acquitter de leurs obligations de paiement, auquel cas ils font défaut. La même chose arrive également aux entreprises. Par conséquent, il n'y a aucun moyen garanti de trouver une valeur spécifique des créances irrécouvrables, c'est pourquoi nous l'estimons dans des paramètres raisonnables.

Les deux méthodes utilisées pour estimer les créances irrécouvrables sont 1) le pourcentage des ventes et 2) le pourcentage des créances.

1. Pourcentage des ventes

Le pourcentage des ventes consiste à déterminer quel pourcentage des ventes à crédit nettes ou des ventes à crédit totales est irrécouvrable. Il est généralement déterminé par l'expérience passée et la politique de crédit anticipée. Une fois que la direction a calculé le pourcentage, elle le multiplie par ses ventes de crédit nettes ou ses ventes de crédit totales pour déterminer les créances irrécouvrables. Voici un exemple:

Le 31 mars 2017, le Corporate Finance Institute a déclaré des ventes à crédit nettes de 1000000 $. En utilisant la méthode du pourcentage des ventes, ils ont estimé que 1% de leurs ventes à crédit serait irrécouvrable.

Pourcentage des ventes

Comme vous pouvez le voir, 10 000 $ (1 000 000 $ * 0,01) sont considérés comme les frais pour créances irrécouvrables que la direction estime encourir.

2. Pourcentage des créances

Selon la méthode du pourcentage des créances pour estimer les créances irrécouvrables, les entreprises préparent un calendrier de vieillissement, comme indiqué ci-dessous:

Pourcentage des créances

Là encore, les pourcentages sont déterminés par l'expérience passée et les données passées. La partie la plus importante du calendrier de vieillissement est le nombre surligné en jaune. Il représente le montant qui doit être dans la provision pour créances douteuses. Cependant, s'il existe déjà un solde créditeur dans la provision pour créances douteuses, il suffit alors de l'ajuster. Par exemple, supposons qu'un crédit de 100 $ existait déjà dans le compte de provision. Afin d'enregistrer l'ajustement, nous prenons simplement les 372 $ et soustrayons les 100 $, ce qui nous donne 272 $ et nous l'enregistrons comme suit:

Pourcentage des créances - Exemple 1

Et si, au lieu d'un solde créditeur dans le compte de provision, nous publions un solde débiteur avant l'ajustement? Eh bien, dans ce cas, nous ajouterions simplement. Par exemple, disons qu'il y avait un débit de 175 $ dans le compte d'allocation. Afin d'enregistrer l'ajustement, nous prenons simplement les 372 $ et ajoutons les 175 $ pour obtenir 547 $ et nous l'enregistrons comme suit:

Pourcentage des créances - Exemple 2

Importance des frais de créance irrécouvrable

Chaque exercice ou trimestre, les entreprises préparent des états financiers. Les états financiers sont consultés par les investisseurs et les investisseurs potentiels, et ils doivent être fiables et être intègres. Les investisseurs investissent leur argent durement gagné dans l'entreprise et si les entreprises ne fournissent pas d'états financiers véridiques, cela signifie qu'ils trompent les investisseurs pour qu'ils placent de l'argent dans leur entreprise sur la base de fausses informations.

Les créances irrécouvrables doivent être enregistrées et comptabilisées chaque fois qu'une entreprise prépare ses états financiers. Lorsqu'une entreprise décide de ne pas en tenir compte, elle surestime ses actifs et peut même surestimer son revenu net.

Les frais de créances irrécouvrables aident également les entreprises à identifier les clients en défaut de paiement plus souvent que les autres. Si une entreprise décide d'utiliser un système de fidélisation ou un système de crédibilité, elle peut utiliser les informations des comptes de créances irrécouvrables pour identifier les clients solvables et leur offrir des remises pour leurs paiements en temps opportun.

Apprendre encore plus

Si vous pensez avoir maîtrisé les créances irrécouvrables et comment les enregistrer, assurez-vous de consulter ces articles connexes pour mieux comprendre les autres concepts comptables:

  • Échéancier de la dette Échéancier de la dette Un échéancier de la dette présente toute la dette d'une entreprise dans un calendrier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les flux de charges d'intérêts
  • Guide des écritures de journal Guide des écritures de journal Les écritures de journal sont les éléments constitutifs de la comptabilité, du reporting à l'audit des écritures de journal (qui comprennent les débits et les crédits). Sans les écritures de journal appropriées, les états financiers des entreprises seraient inexacts et un désordre complet.
  • Dette nette Dette nette Dette nette = dette totale - trésorerie. La dette nette est une mesure de la liquidité financière qui mesure la capacité d'une entreprise à payer toutes ses dettes si elles étaient exigibles aujourd'hui. Compare la dette totale d'une entreprise avec ses liquidités.
  • Projeter les postes du bilan Projeter les postes du bilan La projection des postes du bilan implique l'analyse du fonds de roulement, des immobilisations corporelles, du capital-actions de la dette et du revenu net. Ce guide explique comment calculer

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