Avant de discuter de l'amortissement comptable par rapport à l'amortissement fiscal, parlons d'abord de l'amortissement lui-même. Essentiellement, l'amortissement est une méthode de répartition du coût d'une immobilisation corporelle sur plusieurs périodes de temps en raison de la diminution de la juste valeur de l'actif. Veuillez noter que l'amortissement Amortissement L'amortissement fait référence à l'acte de rembourser une dette au moyen de paiements plus petits prévus et prédéterminés. Dans presque tous les domaines où le terme amortissement est applicable, ces paiements sont effectués sous forme de principal et d'intérêts. Le terme est également étroitement lié au concept d'amortissement. est un concept similaire à l'amortissement, mais il s'applique principalement aux immobilisations incorporelles.
En outre, le concept d'amortissement s'applique aux pratiques comptables et fiscales. En comptabilité, l'amortissement est appelé le coût d'une immobilisation corporelle. Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont des immobilisations de forme physique et qui ont une valeur. Les exemples incluent les immobilisations corporelles. Les actifs corporels sont vus et ressentis et peuvent être détruits par un incendie, une catastrophe naturelle ou un accident. Les immobilisations incorporelles, en revanche, n'ont pas de forme physique et sont constituées d'éléments tels que la propriété intellectuelle allouée sur les périodes de sa vie utile, qui est traitée comme une charge de l'entreprise. Les dépenses d'amortissement sont soustraites des revenus de l'entreprise dans le cadre des calculs du bénéfice net.
D'autre part, à des fins fiscales, l'amortissement est considéré comme une déduction fiscale pour le recouvrement des coûts des actifs utilisés dans les opérations de l'entreprise. Ainsi, l'amortissement réduit essentiellement le revenu imposable Revenu imposable Le revenu imposable fait référence à la compensation de toute personne ou entreprise qui est utilisée pour déterminer l'assujettissement à l'impôt. Le montant du revenu total ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période fiscale spécifique. d'un contribuable. Les déductions fiscales sont généralement disponibles pour les particuliers et les organisations. Les règles fiscales concernant les déductions pour amortissement peuvent varier considérablement selon les juridictions fiscales. Par exemple, dans certains pays, la réglementation fiscale autorise des déductions complètes du coût de l'actif, tandis que d'autres juridictions n'autorisent que des déductions partielles.
Qu'est-ce que l'amortissement comptable?
L'amortissement comptable (également appelé amortissement comptable) est le coût d'une immobilisation corporelle alloué par une entreprise sur la durée d'utilité de l'actif. La comptabilisation de l'amortissement comptable est régie par des normes et principes comptables tels que US GAAP GAAP GAAP, ou principes comptables généralement reconnus, est un ensemble de règles et de procédures communément reconnues conçues pour régir la comptabilité d'entreprise et l'information financière. Les PCGR sont un ensemble complet de pratiques comptables qui ont été élaborées conjointement par le Financial Accounting Standards Board (FASB) et les IFRS. N'oubliez pas que la dépréciation est un élément non monétaire. En d'autres termes, la charge d'amortissement ne représente pas un flux de trésorerie réel pour une entreprise.
Malgré sa nature non monétaire, la dotation aux amortissements figure toujours dans les états financiers de l'entreprise. Une entreprise enregistre ses dépenses d'amortissement sur le compte de résultat. Ainsi, cet élément hors caisse réduit en fin de compte le résultat net déclaré par une entreprise.
En outre, la plupart des normes comptables obligent les entreprises à déclarer leur amortissement cumulé au bilan. L'amortissement cumulé révèle l'impact de la dépréciation sur la valeur des immobilisations de l'entreprise inscrite au bilan.
L'amortissement comptable peut être calculé de plusieurs manières. Les deux méthodes les plus courantes pour déterminer l'amortissement sont les méthodes linéaire et accélérée .
L'amortissement linéaire est la méthode d'amortissement la plus simple et la plus fréquemment utilisée. Il répartit les frais d'amortissement de manière égale sur toutes les périodes de la vie utile de l'actif.
À l'inverse, les méthodes d'amortissement accéléré permettent de déduire des charges d'amortissement plus importantes dans les périodes antérieures de la durée d'utilité de l'actif et des charges d'amortissement plus faibles dans les périodes suivantes. L'un des exemples de la méthode d'amortissement accéléré est la méthode d'amortissement dégressif double. Il est fréquemment utilisé pour amortir davantage les immobilisations au cours des premières années, ce qui permet à l'entreprise de reporter l'impôt sur le revenu aux années suivantes. Ce guide vous expliquera.
Qu'est-ce que la dépréciation fiscale?
L'amortissement fiscal est la dépense d'amortissement indiquée par un contribuable sur une déclaration de revenus pour une période fiscale. L'amortissement fiscal est un type de déduction fiscale que les règles fiscales dans une juridiction donnée permettent à une entreprise ou à un particulier de réclamer la perte de valeur des actifs corporels. En déduisant les amortissements, les autorités fiscales permettent aux particuliers et aux entreprises de réduire le revenu imposable.
Un contribuable ne peut pas demander la dépréciation de tous ses actifs. Seuls certains actifs qui satisfont aux exigences spécifiques de la juridiction fiscale donnée peuvent être éligibles à la demande d'amortissement. Bien que les exigences varient généralement selon les juridictions fiscales, les critères les plus courants pour les actifs amortissables sont:
- L'actif est la propriété appartenant à un contribuable.
- Un contribuable utilise l'actif dans les activités génératrices de revenus.
- L'actif possède une durée de vie utile déterminable.
- La durée de vie utile de l'actif est supérieure à un an.
Dans certaines juridictions, les autorités fiscales publient des guides avec des spécifications détaillées sur les catégories d'actifs. Les guides peuvent spécifier les durées de vie de chaque classe d'actifs et leurs méthodes respectives de calcul des amortissements. Par exemple, l'Agence du revenu du Canada (ARC) publie le guide de la déduction pour amortissement (DPA), qui comprend les catégories de différents actifs avec leurs taux d'amortissement respectifs. Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service (IRS) publie un guide similaire sur la dépréciation immobilière.
Ressources supplémentaires
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- Modèle de méthodes d'amortissement Modèle de méthodes d'amortissement Ce modèle de méthodes d'amortissement vous montrera le calcul des dépenses d'amortissement à l'aide de quatre types de méthodes d'amortissement couramment utilisées. Il existe plusieurs types de dépenses d'amortissement et différentes formules pour déterminer la valeur comptable d'un actif. Les méthodes d'amortissement les plus courantes sont les suivantes:
- IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP Les IFRS vs US GAAP se réfèrent à deux normes et principes comptables respectés par les pays du monde en matière de reporting financier. Plus de 110 pays appliquent les normes internationales d'information financière (IFRS), qui encouragent l'uniformité dans la préparation des états financiers.
- Immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles Selon les normes IFRS, les immobilisations incorporelles sont des actifs non monétaires identifiables sans substance physique. Comme tous les actifs, les actifs incorporels sont ceux qui devraient générer des rendements économiques pour l'entreprise à l'avenir. En tant qu'actif à long terme, cette attente s'étend au-delà d'un an.
