L'équité verticale est une méthode d'imposition dans laquelle la responsabilité fiscale d'un individu augmente à mesure que son revenu augmente. Il repose sur le principe selon lequel les personnes ayant des revenus plus élevés et plus d'actifs doivent payer un impôt sur le revenu plus élevé que les autres. Le contraire du système d'équité verticale est le système d'équité horizontale.
Selon le système horizontal, tous les citoyens d'un pays sont soumis au même montant absolu sous forme d'impôts. Le principe du système d'équité horizontale est que, puisque l'État considère tous les citoyens comme égaux et leur garantit des droits juridiques égaux, il doit imposer la même obligation fiscale Impôt sur le revenu à payer L'impôt sur le revenu à payer est un terme donné à l'obligation fiscale d'une entreprise envers le gouvernement lorsque il fonctionne. Le montant de la responsabilité sera fonction de sa rentabilité pendant une période donnée et des taux d'imposition applicables. L'impôt à payer n'est pas considéré comme un passif à long terme, mais plutôt comme un passif courant, sur eux.
Principe de la capacité de payer
La charge fiscale doit être répartie également entre tous les citoyens d'un État. Le principe de la «capacité de payer» stipule que l'impôt total payé par un individu doit être proportionnel à la richesse totale qu'il a créée ou à sa capacité à supporter la charge fiscale donnée.
Types de régimes d'imposition verticalement équitables
Il existe trois types d'actions verticales: la taxation proportionnelle , la taxation régressive et imposition progressive .
1. Imposition proportionnelle
Dans les systèmes d'imposition proportionnelle, tous les particuliers paient le même pourcentage de leur revenu que l'impôt sur le revenu. À mesure que la richesse d'un individu augmente, le montant absolu de sa dette fiscale augmente proportionnellement, et vice versa.
2. Imposition progressive
Dans les régimes d'imposition progressive, le pourcentage du revenu payé sous forme d'impôt sur le revenu augmente également à mesure que la richesse augmente, et vice versa. Dans un système fiscal progressif Impôt progressif Un impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers des taux successivement plus élevés. Par exemple, un taux d'imposition progressif peut passer de 0% à 45%, des tranches les plus basses et les plus élevées, il existe plusieurs tranches d'imposition sur le revenu et les particuliers sont classés dans différentes tranches après avoir pris en compte leurs revenus annuels, leurs gains en capital, leurs revenus d'intérêts, avantages sociaux, etc.
Les taux d'imposition effectifs sont les plus élevés pour les revenus les plus élevés d'un pays donné, ce qui signifie qu'un millionnaire paie une part plus élevée de ses revenus sous forme d'impôts par rapport à un enseignant de classe moyenne.
3. Fiscalité régressive
Sous des régimes fiscaux régressifs, les bas salaires paient un impôt plus élevé à l'État. Impôts régressifs Impôt régressif Un impôt régressif est un impôt appliqué de telle sorte que le taux d'imposition diminue avec l'augmentation du revenu du contribuable. Le régime fiscal régressif fait peser plus de fardeau sur la démographie à faible revenu que sur la population à revenu élevé. n'existent plus dans la société capitaliste moderne.
Exemple pratique - équité verticale
Dans un régime verticalement équitable, comme cela a été le cas aux États-Unis, différentes parties du revenu d'un contribuable sont imposées à des taux différents. Selon l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis, les premiers 8 025 $ gagnés par une personne sont imposés à 10%.
Les 24 525 $ suivants sont imposés au taux de 15%. Les 49 100 $ suivants sont taxés à 25% et les 18 350 $ finaux sont prélevés à 28%. La tranche d'imposition fédérale la plus élevée pour tout montant de revenu au-delà est de 35%.
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