La comptabilité fiscale est l'un des plus grands sous-ensembles ou spécialisations dans le domaine de la comptabilité. En matière de financement des entreprises, plusieurs objectifs se posent en matière de comptabilisation des impôts sur les bénéfices et d'optimisation de la valorisation d'une entreprise.
Objectifs principaux
Les trois principaux objectifs de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices sont:
- Optimiser les profits
- Considérations de financement
- Calendrier des paiements
Optimiser les profits
Premièrement, la comptabilité fiscale d'une entreprise doit être conforme à sa stratégie d'exploitation. Autrement dit, pour maximiser les bénéfices, une entreprise doit comprendre comment elle encourt des obligations fiscales et ajuster ses stratégies en conséquence.
Considérations de financement
Deuxièmement, la comptabilité fiscale peut permettre à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. Le financement des opérations de l'entreprise par l'endettement et / ou les capitaux propres a différents effets, et la structure du capital d'une entreprise peut influencer sa dette fiscale. La connaissance de ces effets permettra à l'entreprise de planifier en conséquence et de maintenir de façon transitoire sa flexibilité financière en gardant ses options ouvertes.
Calendrier des paiements
Enfin, la comptabilité fiscale permet à l'entreprise de gérer ses flux de trésorerie et de minimiser les impôts en espèces payés. Il est avantageux de reporter le paiement des impôts dans le futur, plutôt que de payer les impôts aujourd'hui. Une entreprise voudra prendre des déductions fiscales le plus tôt possible.Différences permanentes / temporaires dans la comptabilité fiscale Des différences permanentes sont créées lorsqu'il y a un écart entre le revenu comptable avant impôts et le revenu imposable dans les déclarations fiscales et la comptabilité fiscale qui est présentée aux investisseurs. L'impôt réel à payer proviendra de la déclaration de revenus. Ce guide explorera l'impact de ces différences dans la comptabilité fiscale pour maximiser la valeur temporelle de leur argent.
Que doit comprendre un analyste à propos de la fiscalité?
La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés. Il faut garder à l'esprit qu'il existe de nombreux codes et politiques fiscales dans une juridiction donnée, et de nombreuses juridictions ayant des politiques fiscales différentes pour en exacerber l'effet.
Une connaissance pratique de la comptabilité fiscale devient donc une grande compétence à avoir en tant qu'analyste financier Analyste FP&A Devenez analyste FP&A dans une entreprise. Nous décrivons le salaire, les compétences, la personnalité et la formation dont vous avez besoin pour les emplois FP&A et une carrière réussie en finance. Les analystes, gestionnaires et directeurs de FP&A sont chargés de fournir aux cadres l'analyse et l'information dont ils ont besoin. Lorsqu'il ne parle que du strict nécessaire, un analyste doit au moins avoir une solide compréhension conceptuelle des éléments suivants:
- Exceptions à certaines politiques
- Une compréhension des problèmes courants liés aux impôts
- Compréhension de l'interaction des impôts différés Passif / actif d'impôt différé Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel. Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporaires entre le résultat comptable avant impôt et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou passifs d'impôts différés, des impôts courants et des taux d'imposition effectifs.
- Une compréhension de l'impact des impôts sur les flux de trésorerie
- Comment appliquer cette compréhension à la modélisation financière
Impôt sur le revenu vs impôt comptable
L'impôt tel qu'il est enregistré dans les états financiers d'une entreprise correspond rarement aux impôts déposés dans leurs déclarations de revenus. En effet, chaque élément (données financières de l'entreprise et déclaration de revenus) a des objectifs, des utilisateurs et un traitement comptable différents. Les données financières de la société sont destinées aux investisseurs et aux prêteurs et, en tant que telles, sont conçues dans un souci d'application et de fiabilité. En revanche, la déclaration de revenus est destinée au gouvernement ou à l'organisme fiscal correspondant et est faite dans le but de respecter la politique fiscale publique.
Les états financiers font état d'une charge fiscale, mais le véritable impôt à payer provient de la déclaration de revenus. La dichotomie dans la déclaration de ces deux éléments crée des différences Différences permanentes / temporaires dans la comptabilité fiscale Des différences permanentes sont créées lorsqu'il y a un écart entre le revenu comptable avant impôts et le revenu imposable dans les déclarations de revenus et la comptabilité fiscale qui est présentée aux investisseurs. L'impôt réel à payer proviendra de la déclaration de revenus. Ce guide explorera l'impact de ces différences de comptabilité fiscale qui doivent être rapprochées et prises en compte. Ces différences sont soit des différences permanentes, qui ne s'inversent jamais, soit des différences temporaires, qui sont des différences temporelles qui s'inverseront avec le temps.
En savoir plus sur la fiscalité
Il s'agit d'un guide pour la comptabilisation des impôts sur les bénéfices et l'alignement sur la stratégie d'entreprise. Pour en savoir plus sur la fiscalité, consultez les ressources financières suivantes:
- Réorganisation exonérée d'impôt Réorganisation exonérée d'impôt Pour être considérée comme une réorganisation exonérée d'impôt, une transaction doit répondre à certaines exigences, qui varient considérablement selon la forme de la transaction.
- Section 368 Section 368 L'article 368 décrit un format pour le traitement fiscal des réorganisations, tel que décrit dans l'Internal Revenue Code (IRC) de 1986. Ces opérations de réorganisation doivent cependant satisfaire à certaines exigences légales pour bénéficier d'un traitement favorable. En outre, il y a eu d'autres précédents en dehors de la codification
- Bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres
- Échéancier de la dette Échéancier de la dette Un échéancier de la dette présente toute la dette d'une entreprise dans un calendrier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les flux de charges d'intérêts
- Modèle de compte de résultat Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le bénéfice ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité.
