L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un crédit d'impôt qui donne aux étudiants ou à leurs parents la possibilité de réduire les frais d'études collégiales. Il aide à payer les dépenses admissibles. Coûts fixes et variables Le coût peut être classé de plusieurs façons selon sa nature. L'une des méthodes les plus courantes est la classification selon les coûts fixes et les coûts variables. Les coûts fixes ne changent pas avec les augmentations / diminutions des unités de volume de production, tandis que les coûts variables sont uniquement dépendants pendant les quatre premières années après la fin de l'enseignement secondaire.
L'AOTC offre un allégement allant jusqu'à 2500 $ en crédits d'impôt sur les premiers 4000 $ de dépenses d'études admissibles, et des remboursements de 40% ou de 1000 $ si l'étudiant ne doit pas d'impôt, sous réserve du revenu Rémunération La rémunération est tout type de compensation ou de paiement qu'un particulier l'employé reçoit en rémunération de ses services ou du travail qu'il effectue pour une organisation ou une entreprise. Cela comprend le salaire de base qu'un employé reçoit, ainsi que les autres types de paiement qui s'accumulent au cours de son travail, quelles limites. Les frais d'études admissibles comprennent le matériel requis pour les frais de scolarité et les autres dépenses liées à l'inscription de l'étudiant à l'université.
Historique du crédit d'impôt américain pour opportunité
L'American Opportunity Tax Credit a été introduit dans une section de l'American Recovery and Reinvestment Act de 2009. Il a été mis en œuvre comme une mesure pour fournir une aide financière aux étudiants, car l'éducation postsecondaire américaine devenait de plus en plus inabordable.
Avant l'AOTC, il y avait deux crédits d'impôt pour études postsecondaires - le crédit d'apprentissage à vie et le crédit d'espoir. L'AOTC a remplacé le crédit Hope, contribuant à augmenter le montant global et par habitant des crédits d'impôt disponibles pour les étudiants américains.
Admissibilité au crédit d'impôt américain
Le US Internal Revenue Service fournit des directives sur l'éligibilité des étudiants au programme AOTC. En règle générale, les étudiants doivent satisfaire aux exigences suivantes pour être admissibles au crédit d'impôt:
- Être en quête d'un diplôme ou d'un autre diplôme d'études reconnu
- N'ont pas été condamné pour une infraction liée aux drogues à la fin de l'année d'imposition Exercice financier (AF) Un exercice (AF) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers annuels. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Il peut s'agir d'une période du 1er octobre 2009 au 30 septembre 2010.
- Doit être inscrit au moins la moitié d'au moins une période académique au début de l'année d'imposition
- Être inscrit dans un établissement postsecondaire reconnu
- N'ont pas demandé l'AOTC au cours des années d'imposition précédentes
De plus, un contribuable célibataire doit avoir un revenu brut ajusté modifié (MAGI) d'au plus 80 000 $ pour avoir droit au crédit intégral. Un contribuable célibataire avec un MAGI de plus de 80 000 $ mais de moins de 90 000 $ est admissible à un crédit partiel à un taux réduit. Les contribuables célibataires dont le MAGI dépasse 90 000 $ ne peuvent prétendre à l'AOTC.
Les couples mariés déclarant conjointement et avec MAGI de moins de 160 000 $ ont droit à des crédits d'impôt complets, tandis que ceux dont le MAGI varie entre 160 000 $ et 180 000 $ sont admissibles au crédit partiel. Par contre, les couples mariés déclarant conjointement et ayant un revenu supérieur à 180 000 $ ne sont pas admissibles au crédit d'impôt.
Frais d'études admissibles
L'IRS exige que l'expérience scolaire admissible comprenne les frais de scolarité payés à l'école et les dépenses spécifiques engagées pour acheter des livres, des fournitures et des logiciels. Actifs incorporels Selon les IFRS, les actifs incorporels sont des actifs non monétaires identifiables sans substance physique. Comme tous les actifs, les actifs incorporels sont ceux qui devraient générer des rendements économiques pour l'entreprise à l'avenir. En tant qu'actif à long terme, cette attente s'étend au-delà d'un an. , et tout autre matériel requis pour l'inscription à un cours. Par exemple, un étudiant en informatique peut être tenu d'acheter un ordinateur portable, un logiciel et des livres de technologie avant de s'inscrire au cours, et ces dépenses seront incluses dans le calcul des crédits d'impôt.
Cependant, si le logiciel et l'ordinateur portable ne sont pas requis lors de l'inscription, mais au cours des études collégiales, ces dépenses sont exclues lors du calcul du crédit d'impôt américain.
Une autre exigence fixée par l'IRS est que les frais de scolarité et d'éducation doivent être payés avec des prêts étudiants pour se qualifier. Les frais de scolarité et les dépenses payés avec les bourses et les subventions ne donnent pas droit aux crédits d'impôt. Les autres coûts qui ne sont pas admissibles à l'AOTC comprennent les frais médicaux, les assurances, les frais de chambre et de pension, ainsi que les dépenses payées avec l'aide à l'éducation non imposable.
Calcul du montant AOTC
Lors du calcul de l'AOTC, il est important de comprendre qu'un seul crédit d'impôt est disponible pour chaque étudiant admissible par année d'imposition. De plus, chaque étudiant ne peut pas demander plus d'un crédit d'impôt par année d'imposition. Le crédit AOTC est disponible pour les étudiants admissibles jusqu'à 100% pour les premiers 2 000 $ de frais de scolarité et d'études admissibles, et 25% des dépenses qui dépassent 2 000 $. Le crédit d'impôt maximal qu'un étudiant peut demander à l'AOTC est de 2 500 $.
Si la dette fiscale d'un étudiant descend à zéro avec l'AOTC, il / elle peut recevoir des remboursements d'impôt jusqu'à 40% des crédits restants, jusqu'à un maximum de 1 000 $. Les étudiants peuvent utiliser le formulaire 8963 obtenu de l'IRS pour calculer le montant des crédits d'impôt qu'ils peuvent demander et le joindre à leur déclaration de revenus personnelle.
Prenons l'exemple de deux étudiants admissibles, A et B. L'étudiant A a dépensé 2 500 $ en frais de scolarité et 1 500 $ en matériel pédagogique, tandis que l'étudiant B a dépensé 1 000 $ en frais de scolarité au cours de l'année d'imposition précédente. Cela signifie que la réclamation de l'étudiant A auprès de l'AOTC est de (100% x 2000 $) + (25% x 2000 $) = 2500 $. Il réduit leur facture fiscale à 1 500 $ (4 000 $ - 2 500 $).
D'autre part, la demande de l'étudiant B auprès de l'AOTC peut être réduite à zéro tout en conservant le crédit restant qui peut être utilisé pour demander un remboursement d'impôt. Le crédit restant est de - 1500 $ (1000 $ - 2500 $). Cela signifie que l'étudiant B obtiendra un remboursement d'impôt de 600 $ (40% x 1 500 $).
Crédit d'opportunité américain vs crédit d'apprentissage à vie
L'American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit (LLC) sont deux principaux crédits d'impôt offerts aux étudiants aux États-Unis. Contrairement à l'AOTC qui est limité aux étudiants poursuivant un diplôme, la LLC est disponible pour toute éducation postsecondaire, telle que les études supérieures et les études de premier cycle, y compris celles qui dépassent quatre ans.
De plus, les étudiants peuvent réclamer un maximum de 20% de 10 000 $ en frais d'études. Cependant, lorsque la facture fiscale du contribuable est réduite à zéro, il / elle ne recevra pas de remboursement d'impôt comme c'est le cas avec l'AOTC.
Ressources supplémentaires
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- Taxe Ad Valorem Taxe Ad Valorem Le terme «ad valorem» signifie «en fonction de la valeur» en latin, ce qui signifie qu'il est flexible et dépend de la valeur imposable d'un actif, d'un produit ou d'un service.
- Comment utiliser le site Web IRS.gov Comment utiliser le site Web IRS.gov IRS.gov est le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et
- Bouclier fiscal Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction permise du revenu imposable qui entraîne une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier. Les dépenses courantes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs
