Un comité d'audit est un groupe du conseil d'administration d'une société chargé de superviser le processus de reporting financier Reporting financier interne vs externe Le reporting financier interne vs externe comporte plusieurs différences dont toute partie intéressée doit être consciente. Le reporting financier interne est a. Pour réussir, le comité d'audit doit connaître les processus et les contrôles internes de l'organisation. Le comité d'audit doit se coordonner avec l'équipe de direction, l'auditeur indépendant et les auditeurs internes pour déterminer l'efficacité des contrôles internes et des processus mis en place.
Règlement du comité d'audit
Tel que mandaté par la loi Sarbanes-Oxley de 2002 Loi Sarbanes Oxley La loi Sarbanes-Oxley est une loi fédérale américaine qui vise à protéger les investisseurs en rendant les informations des entreprises plus fiables et plus précises. , la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis a adopté une règle selon laquelle une société doit respecter certaines exigences du comité d'audit pour que les titres soient cotés sur une bourse nationale. Les exigences sont les suivantes:
- Le comité d'audit doit être composé de membres indépendants.
- Le comité d'audit est chargé de sélectionner et de contrôler les comptes de la société.
- Une rémunération est versée à tout auditeur externe ou auditeur indépendant engagé par le comité d'audit.
- Le comité d'audit est habilité à faire intervenir des conseillers.
- Des processus doivent être en place pour gérer les plaintes liées aux activités comptables de l'entreprise.
Rôles et responsabilités d'un comité d'audit
- Le comité d'audit évalue l'analyse des questions importantes et les jugements formulés par la direction dans les rapports financiers. Les effets des initiatives comptables et réglementaires sur les états financiers sont également examinés par le comité d'audit.
- Le comité d'audit s'assure que des politiques et des processus appropriés sont en place pour prévenir et identifier les fraudes, telles que le détournement d'actifs, la corruption et la fraude dans les états financiers. Le comité d'audit travaille avec la direction pour s'assurer que les mesures nécessaires sont prises pour détecter la fraude Fraude La fraude désigne toute activité trompeuse exercée par un individu dans le but d'obtenir quelque chose par des moyens qui enfreignent la loi. Un mot-clé dans.
- Le comité d'audit doit comprendre les responsabilités de la direction concernant les lois régissant la lutte contre la corruption et déterminer si des politiques et des contrôles appropriés sont en place pour détecter et atténuer les risques liés à la corruption. Ils doivent connaître les lois relatives à la lutte contre la corruption, telles que le Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) des États-Unis.
- Le comité d'audit rencontre la direction et l'auditeur indépendant pour discuter des états financiers trimestriels et annuels audités de la société. Ils examinent également les communiqués de presse sur les résultats, ainsi que les détails financiers et les recommandations adressées aux agences de notation externes et aux analystes.
- L'équipe de direction évalue et gère le risque auquel une entreprise est exposée. Le comité d'audit ne doit pas être surchargé par la responsabilité de la surveillance des risques. Ils sont uniquement responsables de discuter et de revoir les politiques connexes. Le comité d'audit de certaines organisations peut également se voir confier la responsabilité de la surveillance des cyberrisques.
- Dans le cadre d'une opération de fusion et d'acquisition, les informations fournies par le comité d'audit sur les états financiers, les contrôles internes et l'analyse des risques d'une entreprise permettent de garantir l'exactitude et l'exhaustivité des informations financières. En outre, conformément aux règles de la SEC en vertu de la loi Sarbanes-Oxley, après la fusion, les entreprises devraient adopter une intégration réussie des contrôles de l'information financière et des contrôles de divulgation. Sinon, des carences et des problèmes de contrôle peuvent exister. Le comité d'audit est chargé d'administrer l'intégration pour garantir le succès de l'opération de fusion et acquisition.
- Le comité d'audit nomme, supervise et rémunère l'auditeur indépendant. Plusieurs bourses nationales - telles que le NASDAQ et le NYSE New York Stock Exchange (NYSE) La Bourse de New York (NYSE) est la plus grande bourse de valeurs au monde, hébergeant 82% du S&P 500, ainsi que 70 des plus grandes le monde. Il s'agit d'une société cotée en bourse qui fournit une plate-forme d'achat et de vente - énumère les divers moyens de communication que le comité d'audit doit suivre tout en supervisant les auditeurs indépendants. Le comité et l'auditeur indépendant tiennent généralement des réunions trimestrielles pour discuter de l'information financière, des contrôles internes et de l'audit du cabinet.
- Certaines bourses nationales de valeurs mobilières peuvent exiger du comité d'audit qu'il supervise les auditeurs internes, évalue leur performance et inclue toute question liée au rendement dans le rapport présenté au conseil. Le comité d'audit est tenu de tenir des réunions séparées avec les auditeurs internes.
- Le comité d'audit veille au respect des règles et de la législation. Ils travaillent avec la direction pour s'assurer que les politiques de l'entreprise en matière de code de conduite et d'éthique satisfont aux exigences.
- Le comité d'audit doit se coordonner avec d'autres comités pour comprendre les risques et les responsabilités ainsi que leur incidence sur l'information financière. Il doit comprendre et traiter l'impact des paramètres non conformes aux PCGR utilisés pour la rémunération sur l'évaluation des risques.
Points clés à retenir
- Le comité d'audit administre les rapports financiers d'une entreprise et les risques associés, les contrôles internes, la conformité et l'éthique.
- Il doit se coordonner avec la direction et les auditeurs pour produire des rapports financiers conformes aux principes comptables GAAP GAAP, ou principes comptables généralement reconnus, est un ensemble de règles et de procédures communément reconnu conçu pour régir la comptabilité d'entreprise et l'information financière. Les PCGR sont un ensemble complet de pratiques comptables qui ont été élaborées conjointement par le Financial Accounting Standards Board (FASB) et les politiques et.
- Pour s'assurer de l'exactitude des rapports financiers, le comité d'audit doit être informé des processus et contrôles internes mis en place par la direction de l'entreprise.
- Le comité d'audit est responsable de la nomination des auditeurs individuels, ainsi que de l'évaluation de leur performance et de leur rémunération. Dans certaines organisations, ils peuvent également superviser les auditeurs internes.
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- Rapport de l'auditeur Rapport de l'auditeur Un rapport de l'auditeur indépendant est une opinion officielle émise par un auditeur externe ou interne sur la qualité et l'exactitude des états financiers
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Un Forensic Audit est un audit détaillé des dossiers d'une entreprise à utiliser devant un tribunal dans le cadre d'une procédure judiciaire. Les comptables, les avocats et les professionnels de la finance sont tous impliqués. Dans un tel audit, ils rechercheront la corruption, les conflits d'intérêts, les pots-de-vin, l'extorsion, le détournement d'actifs, la fraude financière
- Responsabilité juridique des auditeurs Responsabilité juridique des auditeurs Les préoccupations concernant la responsabilité juridique des auditeurs continuent de croître chaque jour. Les auditeurs sont des personnes très importantes car, en fin de compte, ils sont chargés d'améliorer la fiabilité des états financiers pour tous les types d'utilisateurs externes. Comme les autres professionnels, ils peuvent faire face à une responsabilité civile et pénale
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) La US Securities and Exchange Commission, ou SEC, est une agence indépendante du gouvernement fédéral américain qui est chargée de mettre en œuvre les lois fédérales sur les valeurs mobilières et de proposer des règles sur les valeurs mobilières. Il est également en charge du maintien de l'industrie des valeurs mobilières et des bourses de valeurs et d'options
