L'impôt sur le revenu négatif est un dépôt en espèces versé par le gouvernement aux résidents fiscaux admissibles qui gagnent en dessous d'un certain seuil. Nous pouvons considérer l'impôt sur le revenu négatif comme une image miroir de l'impôt sur le revenu ordinaire. Au lieu de payer des impôts sur le revenu qu'un individu gagne, ils seront payés par le gouvernement, à condition que le revenu soit inférieur à un niveau prédéfini.
Raisonnement
L'impôt négatif sur le revenu a été initialement proposé par le lauréat du prix Nobel Milton Freidman comme une manière utopique de lutter contre les inégalités dans la société. Le but du système est de fournir une sorte de filet de sécurité auto-correcteur. Elle aide à neutraliser dans une large mesure l'écart de revenu qui existe entre les masses dans la société, créant ainsi des externalités positives.
Avantages de l'impôt sur le revenu négatif
1. Ciblage précis
Dans un monde idéal, supposons qu'un individu ne paie de l'impôt sur le revenu que si le revenu du ménage Revenu imposable Le revenu imposable se réfère à la compensation de tout individu ou entreprise qui est utilisée pour déterminer l'assujettissement à l'impôt. Le montant du revenu total ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période fiscale spécifique. franchit 10 000 $. Dans notre cas, notre protagoniste, M. X, gagne 8 000 $ par an.
- Obtenez la différence entre le seuil (10 000 $) et l'argent réel gagné (8 000 $). Le montant, dans notre cas, 2 000 $, sera taxé négativement, c'est-à-dire payé par le gouvernement au taux de 20 p. Cela équivaut à un impôt négatif de 400 $.
- Donc, au lieu de 8 000 $, M. X reçoit maintenant 8 400 $. Comme on peut le voir dans cet exemple, seules les personnes dont le revenu est inférieur à un certain niveau sont visées, les autres ne recevront pas le montant d'impôt négatif.
2. Boucher les fuites dans les régimes de protection sociale
Une fois qu'un particulier dépose un formulaire de déclaration de revenus 1040EZ Le formulaire 1040-EZ est un type de formulaire d'impôt fédéral américain offert par l'Internal Revenue Service (IRS) jusqu'à l'année d'imposition 2017. De nombreux contribuables américains ont utilisé le formulaire pour déposer et déclarer leur l'impôt fédéral sur le revenu pour l'année. Le formulaire 1040-EZ a été abandonné, ainsi que le formulaire 1040-A, en 2018., une trace papier est disponible avec toutes les informations personnelles. Par conséquent, les gens ne peuvent pas falsifier les allégations.
Un mécanisme d'auto-vérification automatique est intégré au système. Il éliminera automatiquement les personnes mal intentionnées, car il peut s'avérer trop coûteux de tromper le gouvernement avec une trace écrite établie associée à une trace concrète de son activité économique.
De nombreux régimes de protection sociale souffrent de fuites, dans lesquelles l'avantage ne parvient pas aux citoyens ciblés. Cependant, l'impôt sur le revenu négatif est auto-ciblé.
3. Absence de dissuasion
Supposons qu'un individu gagne 10 000 $. Basé sur un taux d'imposition négatif de 20%. Le maximum qu'une personne peut gagner est de 10 000 $ * 20%, soit 2 000 $. Le montant est nettement inférieur aux 8 400 $ gagnés par M. X dans notre exemple précédent.
Cela montre qu'en dessous du seuil, tous les candidats ne sont pas traités de la même manière. Il y a une incitation à rechercher une source de revenu, maximisant ainsi l'impact de l'impôt négatif sur le revenu. Le but du régime fiscal est de contribuer à maintenir en bonne place les couches vulnérables de la société, en particulier pendant les périodes difficiles.
4. Régime fiscal simplifié
Actuellement, il existe une longue liste de déductions, de subventions et de protection sociale. Le premier social, et bien d'autres programmes difficiles à administrer. Avec un impôt sur le revenu négatif, tous les régimes peuvent être éliminés. Cela permettra d'économiser une quantité substantielle de ressources financières sur le travail administratif inutile, conduisant ainsi à une meilleure conformité et à une prestation de services rationalisée.
Défis
Le plus grand défi auquel est confronté un impôt négatif sur le revenu est le fardeau fiscal du gouvernement en place. Actuellement, près de 24% du budget fédéral américain est consacré à la sécurité sociale, ce qui représente environ 950 milliards de dollars.
Partout dans le monde, tous les pays utilisent une sorte de régime de prestations sociales qui cible les couches les plus faibles de la société. Par conséquent, le gouvernement dépense déjà des fonds sur les mêmes objectifs que celui de l'impôt négatif sur le revenu.
Le plus grand défi consiste à canaliser les ressources existantes vers le régime fiscal négatif, car les régimes actuels tentent d'obtenir les mêmes résultats que celui de l'impôt négatif sur le revenu. À moins qu'une partie de l'aide sociale existante ne soit réduite, il est très difficile de créer un espace fiscal pour l'exécution de l'impôt sur le revenu négatif.
Impôt négatif sur le revenu vs autres alternatives
Étant donné que l'automatisation et l'intelligence artificielle devraient rendre plusieurs emplois superflus, une nouvelle forme de filet de protection sociale / de sécurité sociale robuste, durable et évolutif est nécessaire.
Il existe quelques alternatives, comme le revenu de base universel, dont on parle également assez favorablement. Néanmoins, le revenu de base universel souffre du problème du ciblage imprécis. Comme son nom l'indique, le revenu de base universel fournirait un montant fixe de fonds à tous les citoyens, quel que soit leur niveau de revenu actuel.
Le ciblage imprécis entraînera des avantages minuscules, rendant ainsi l'ensemble de l'exercice dénué de sens. C'est là qu'intervient l'impôt négatif sur le revenu, avec toutes ses qualités et son efficacité à fournir des avantages tangibles à la société.
Conclusion
L'impôt négatif sur le revenu offre une solution intéressante à un problème complexe de prestation efficace de prestations aux couches nécessiteuses de la société. La politique serait plus facile à administrer et aiderait à combler les fuites dans le mécanisme actuel de prestation de services en fournissant un ciblage précis. La taxe est un filet de sécurité auto-correcteur.
Ressources supplémentaires
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