Que sont les ventes à crédit?

Les ventes à crédit font référence à une vente Cycle de vente et de collecte Le cycle de vente et de collecte, également appelé cycle de revenus, de créances et de reçus (RRR), comprend différentes catégories de transactions. Les catégories de transactions de ventes et de reçus sont les écritures de journal typiques qui débitent les comptes clients et créditent les revenus des ventes, et débitent les comptes de trésorerie et créditeurs dans lesquels le montant dû sera payé à une date ultérieure. En d'autres termes, les ventes à crédit sont des achats effectués par des clients qui n'effectuent pas le paiement intégral, en espèces, au moment de l'achat. Pour en savoir plus, consultez le programme de certification des analystes de crédit de Finance Certification CBCA ™ L'accréditation Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ est une norme mondiale pour les analystes de crédit qui couvre la finance, la comptabilité, l'analyse de crédit, l'analyse des flux de trésorerie, la modélisationremboursements de prêts, et plus encore. .

Ventes à crédit

Types de transactions de vente

Il existe trois principaux types de transactions de vente: les ventes au comptant, les ventes à crédit et les ventes à paiement anticipé. La différence entre ces transactions de vente réside simplement dans le moment auquel les liquidités sont reçues.

1. Ventes au comptant: Les liquidités sont collectées lorsque la vente est effectuée et que les marchandises Inventory Inventory est un compte d'actif courant trouvé sur le bilan, composé de toutes les matières premières, des travaux en cours et des produits finis qu'une entreprise a accumulés. Il est souvent considéré comme le plus illiquide de tous les actifs courants - ainsi, il est exclu du numérateur dans le calcul du ratio rapide. ou des services sont fournis au client.

2. Ventes à crédit: les clients disposent d'un délai après la vente pour payer le vendeur.

3. Ventes à paiement anticipé: les clients paient le vendeur à l'avance avant la vente.

Types de ventes

Conditions de crédit et ventes à crédit

Il est courant que les ventes à crédit incluent des conditions de crédit. Les conditions de crédit sont des conditions qui indiquent quand le paiement est dû pour les ventes effectuées à crédit, les remises possibles et les intérêts applicables ou les frais de retard de paiement.

Par exemple, les conditions de crédit pour les ventes à crédit peuvent être 2/10, net 30. Cela signifie que le montant est dû dans 30 jours (net 30). Cependant, si le client paie dans les 10 jours, une réduction de 2% sera appliquée.

Supposons que la société A ait vendu pour 10 000 $ de marchandises à Michael. La société A offre des conditions de crédit de 5/10, net 30. Si Michael paie le montant dû (10 000 $) dans les 10 jours, il pourra bénéficier d'une remise de 5%. Par conséquent, le montant dont Michael aurait besoin pour payer ses achats s'il payait dans les 10 jours serait de 9 500 $.

Comment enregistrer une vente à crédit

Le 1er janvier 2018, la société A a vendu à crédit des ordinateurs et des ordinateurs portables à John. Le montant dû est de 10 000 $, exigible le 31 janvier 2018. Le 30 janvier 2018, John a effectué le paiement intégral de 10 000 $ pour les ordinateurs et les ordinateurs portables.

Les écritures de journal seraient les suivantes:

DateTitre de compteDébitCrédit
1 janvier 2018Comptes débiteurs10 000 $
Ventes10 000 $
Pour enregistrer la vente de marchandises à John à crédit
DateTitre de compteDébitCrédit
30 janvier 2018En espèces10 000 $
Comptes débiteurs10 000 $
Pour enregistrer le paiement intégral effectué par John pour les achats le 1er janvier 2018

Comment enregistrer une vente à crédit avec des conditions de crédit

Prenons le même exemple ci-dessus - Entreprise A vendant des biens à John à crédit pour 10 000 $, exigible le 31 janvier 2018. Cependant, considérons l'effet des conditions de crédit 2/10 net 30 sur cet achat.

Les écritures de journal seraient les suivantes:

DateTitre de compteDébitCrédit
1 janvier 2018Comptes débiteurs10 000 $
Ventes10 000 $
Pour enregistrer la vente de marchandises à John à crédit

John décide de profiter des conditions de crédit et paie ainsi le 5 janvier 2018:

DateTitre de compteDébitCrédit
5 janvier 2018En espèces9 800 $
Remise en espèces 200 $
Comptes débiteurs10 000 $
Pour enregistrer la vente de marchandises à Jean à crédit avec l'escompte de crédit

John a payé sa facture quatre jours (le 5 janvier) après avoir acheté les marchandises à crédit. Par conséquent, il pourrait bénéficier d'une réduction de 2% sur son achat à crédit (10 000 $ x 2% = 200 $).

Avantages et inconvénients des ventes à crédit

Comme mentionné précédemment, les ventes à crédit sont des ventes pour lesquelles le client dispose d'un délai de paiement prolongé. Il existe plusieurs avantages et inconvénients pour une entreprise offrant des ventes à crédit à ses clients.

Avantages

  • Les ventes à crédit peuvent être utilisées pour acquérir plus facilement de nouveaux clients. Offrir du crédit peut attirer de nouveaux clients à acheter auprès de l'entreprise.
  • Les clients n'ont parfois pas assez de liquidités. Offrir du crédit donne aux clients la possibilité d'acheter maintenant et de payer les achats à une date ultérieure.

Désavantages

  • Les clients peuvent potentiellement faire faillite. . Si les clients font faillite, le montant dû peut être irrécouvrable et doit être radié.
  • Les frais de perception peuvent diminuer les revenus. Si un client manque le paiement ou refuse de payer, l'entreprise peut encourir des frais de recouvrement pour tenter d'obtenir le paiement.

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  • Crédit commercial Crédit commercial Un crédit commercial est un accord ou une entente entre des agents engagés dans des affaires entre eux qui permet l'échange de biens et de services.
  • Contrat de vente et d'achat Contrat de vente et d'achat Le contrat de vente et d'achat (SPA) représente le résultat de négociations commerciales et tarifaires clés. Essentiellement, il énonce les éléments convenus de l'accord, comprend un certain nombre de protections importantes pour toutes les parties impliquées et fournit le cadre juridique pour conclure la vente d'une propriété.
  • Projeter les postes du compte de résultat Projeter les postes du compte de résultat Nous discutons des différentes méthodes de projection des postes du compte de résultat. La projection des éléments de campagne du compte de résultat commence par le chiffre d'affaires, puis le coût
  • Provision pour créances douteuses Provision pour créances douteuses La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif associé aux comptes débiteurs et sert à refléter la valeur réelle des comptes débiteurs. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement.

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