Qu'est-ce que les immobilisations corporelles (propriété, usine et équipement)?

Les immobilisations corporelles (immobilisations corporelles) sont des immobilisations corporelles non courantes figurant au bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres d'une entreprise et est utilisé pour générer des revenus et des bénéfices. Les PP&E jouent un rôle clé dans la planification et l'analyse financières. Analyste FP&A Devenez analyste FP&A dans une entreprise. Nous décrivons le salaire, les compétences, la personnalité et la formation dont vous avez besoin pour les emplois FP&A et une carrière réussie dans la finance. Analystes FP&A, managers,et les administrateurs ont la responsabilité de fournir aux dirigeants l'analyse et l'information dont ils ont besoin sur les opérations et les dépenses futures d'une entreprise, notamment en ce qui concerne les dépenses en immobilisations.

Immobilisations corporelles sur un bilan

Le compte d'immobilisations corporelles est souvent désigné comme net de l'amortissement cumulé. Cela signifie que si une entreprise n'achète pas de nouvel équipement supplémentaire (par conséquent, ses dépenses en capital sont nulles), les immobilisations corporelles nettes devraient lentement diminuer en valeur chaque année en raison de la dépréciation Dépenses d'amortissement La dépense d'amortissement est utilisée pour réduire la valeur de l'usine, de l'immeuble, et un équipement adapté à son utilisation et à son usure au fil du temps. La dotation aux amortissements est utilisée pour mieux refléter la dépense et la valeur d'un actif à long terme par rapport aux revenus qu'il génère. . Cela peut être mieux déterminé avec un plan d'amortissement.

Les immobilisations corporelles sont un élément du compte d'immobilisations corporelles et sont généralement très illiquides. Une entreprise peut vendre son équipement, mais pas aussi facilement ou rapidement qu'elle peut vendre son inventaire. s'est accumulé. Il est souvent considéré comme le plus illiquide de tous les actifs courants - ainsi, il est exclu du numérateur dans le calcul du ratio rapide. ou des investissements tels que des obligations ou des actions. La valeur des immobilisations corporelles entre les entreprises varie considérablement selon la nature de son activité. Par exemple, une entreprise de construction aura généralement un solde d'immobilisations corporelles beaucoup plus élevé qu'un cabinet comptable.

Qu'est-ce qui est classé comme propriété, usine et équipement?

Les immobilisations corporelles comprennent essentiellement toutes les immobilisations à long terme d'une entreprise. Les immobilisations corporelles sont des immobilisations incorporelles corporelles Selon les IFRS, les immobilisations incorporelles sont des actifs non monétaires identifiables sans substance physique. Comme tous les actifs, les actifs incorporels sont ceux qui devraient générer des rendements économiques pour l'entreprise à l'avenir. En tant qu'actif à long terme, cette attente s'étend au-delà d'un an. , identifiable et susceptible de générer un rendement économique pour l'entreprise pendant plus d'un an ou un cycle d'exploitation (selon la période la plus longue). Le compte peut inclure, entre autres, des machines, du matériel, des véhicules, des bâtiments, des terrains, du matériel de bureau et du mobilier. À noter que, de toutes ces classes d'actifs, la terre est l'un des seuls actifs qui ne se déprécie généralement pas avec le temps.

Si une entreprise produit des machines (destinées à la vente), ces machines ne sont pas classées comme immobilisations corporelles. Les machines utilisées pour produire les machines destinées à la vente sont des immobilisations corporelles, mais les machines fabriquées pour la vente sont classées dans les stocks. Il en va de même pour les sociétés immobilières qui détiennent des immeubles et des terrains sous leurs actifs. Leurs immeubles de bureaux et leurs terrains sont en immobilisations corporelles, mais les maisons qu'ils vendent sont en inventaire.

Formule PP&E

Formule:

Immobilisations corporelles nettes = Immobilisations corporelles brutes + Dépenses en capital - Amortissement cumulé

Pour illustrer:

En mai 2017, Factory Corp. possédait des machines pour les immobilisations corporelles d'une valeur brute de 5 000 000 $. L'amortissement cumulé pour les mêmes machines était de 2 100 000 $. En raison de l'usure de la machinerie, l'entreprise a décidé d'acheter un autre 1 000 000 $ de nouvel équipement. Pour cette période, la charge d'amortissement de tous les équipements anciens et nouveaux est de 150 000 $.

Ainsi, le solde de clôture est de 3 750 000 $. Cela se trouve en prenant 5 000 000 $ + 1 000 000 $ - 2 100 000 $ - 150 000 $.

Dépenses en capital

Comme le montre la formule ci-dessus, les dépenses en capital (souvent appelées CapEx en abrégé) sont ce qui s'ajoute au solde net des immobilisations corporelles du bilan. Lorsque l'entreprise dépense de l'argent pour investir soit (1) dans la mise à jour de l'équipement existant, soit (2) dans l'achat de nouveaux équipements supplémentaires, cela s'ajoute au solde total des immobilisations corporelles du bilan.

Reconnaissance et évaluation des immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles ne devraient être reconnues par une entreprise que si:

  1. Il est probable que les avantages économiques futurs associés à l'actif iront à l'entité sur une période de plus d'un an; et
  2. Le coût de l'actif peut être calculé ou estimé de manière fiable.

Les coûts initiaux d'un article d'immobilisations corporelles peuvent inclure:

  1. Son prix d'achat, tous les droits d'importation, les taxes non remboursables, les remises sur les ventes et les rabais.
  2. Tous les coûts directement attribuables à l'apport de l'actif à l'emplacement et dans les conditions nécessaires pour qu'il soit opérationnel (comme les frais d'installation).
  3. Une valeur estimée des coûts de démantèlement et d'enlèvement de l'actif et de restauration du site sur lequel il est situé. Ceci est communément appelé une obligation de mise hors service d'immobilisations (ARO).

Réparations et remplacement des immobilisations corporelles

La nature des immobilisations corporelles est que certains de ces actifs doivent être régulièrement réparés ou remplacés pour éviter les pannes d'équipement ou pour adopter une technologie plus sophistiquée. Par exemple, il est normal pour les entreprises de réparer ou de remplacer les anciennes usines ou automobiles par de nouveaux actifs lorsque cela est nécessaire. La règle générale dans la comptabilisation des réparations et des remplacements est que les travaux de réparation et d'entretien sont passés en charges tandis que les remplacements d'actifs sont capitalisés. Les réparations sont faciles à enregistrer; il s'agit simplement d'un débit pour les frais de réparation ou d'entretien et d'un crédit en espèces. Les remplacements, cependant, sont un peu plus compliqués. Pour les remplacements, l'ancien coût de l'actif est décomptabilisé des livres de la société et le coût du nouveau remplacement est enregistré / reconnu.

Dépréciation des immobilisations corporelles

L'amortissement est l'autre composante majeure de la formule des immobilisations corporelles. L'amortissement réduit la valeur des immobilisations corporelles au bilan, car la valeur des actifs diminue avec le temps en raison de l'usure et de la réduction de leur durée de vie utile. La charge d'amortissement est utilisée pour réduire la valeur du solde net et elle passe au compte de résultat en tant que charge.

Calendrier des propriétés, installations et équipements

Le moyen le plus simple de suivre les immobilisations corporelles est d'utiliser un calendrier, tel que celui présenté ci-dessous. C'est le type d'analyse qu'un analyste financier préparerait et maintiendrait pour une entreprise afin de préparer des états financiers complets ou de construire un modèle financier dans Excel.

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Comme indiqué ci-dessus, le calendrier commence par un solde d'ouverture des immobilisations corporelles, qui est la valeur de départ des actifs. À partir de là, tous les achats supplémentaires de nouveaux actifs ou les améliorations aux actifs existants sont ajoutés comme dépenses en capital. En dessous, la dotation aux amortissements est déduite (note: l'amortissement peut être calculé de différentes manières, selon le type de méthode d'amortissement utilisé). Enfin, en prenant le solde d'ouverture, en ajoutant CapEx et en déduisant la dépréciation, nous arrivons au solde de clôture.

Le solde de clôture est ce qui figure au bilan à la fin de chaque période comptable. Le solde d'ouverture de chaque période ultérieure est égal au solde de clôture de la période précédente, qui est la façon dont le calendrier avance, à la manière d'un tire-bouchon. Un exercice comme celui-ci est très courant dans la modélisation financière Qu'est-ce que la modélisation financière La modélisation financière est effectuée dans Excel pour prévoir les performances financières d'une entreprise. Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. et analyse de valorisation.

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