Les intérêts débiteurs sont l'une des principales dépenses figurant dans le compte de résultat. Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le bénéfice ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. . Une entreprise doit financer ses actifs par emprunt ou par capitaux propres. Avec le premier, l'entreprise encourra nécessairement une dépense liée au coût d'emprunt. Comprendre les frais d'intérêts d'une entreprise permet de comprendre sa structure du capital et sa performance financière.
Les intérêts figurent souvent sur une ligne distincte sous EBIT EBIT Guide EBIT signifie Bénéfice avant intérêts et impôts et est l'un des derniers sous-totaux du compte de résultat avant le résultat net. L'EBIT est également parfois appelé bénéfice d'exploitation et s'appelle ainsi car il est obtenu en déduisant toutes les dépenses d'exploitation (coûts de production et hors production) du chiffre d'affaires. (Le bénéfice avant intérêts et impôts). Alternativement, certaines entreprises peuvent indiquer leur intérêt dans la section SG&A. SG&A SG&A inclut toutes les dépenses non liées à la production engagées par une entreprise au cours d'une période donnée. Cela comprend les dépenses telles que le loyer, la publicité, le marketing, la comptabilité, les litiges, les voyages, les repas, les salaires de la direction, les primes, etc. À l'occasion, il peut également inclure une charge d'amortissement, selon leurs pratiques comptables.
Le plus souvent, les intérêts débiteurs proviennent de l'emprunt d'une entreprise. Cependant, une autre transaction qui génère des frais d'intérêts est l'utilisation de contrats de location-acquisition. Lorsqu'une entreprise loue un actif à une autre entreprise, le solde du bail génère une charge d'intérêts qui apparaît dans le compte de résultat.
Où la dépense apparaît-elle dans le compte de résultat?
Voici un exemple de l'endroit où les intérêts débiteurs apparaissent dans le compte de résultat:
Les intérêts se trouvent dans le compte de résultat, mais peuvent également être calculés via le calendrier de la dette. Le calendrier de la dette Un calendrier de la dette présente toute la dette d'une entreprise dans un calendrier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les intérêts débiteurs circulent. Le calendrier doit décrire toutes les principales dettes qu'une entreprise a sur son bilan et les soldes à chaque ouverture de période (comme indiqué ci-dessus). Ce solde est multiplié par le taux d'intérêt pour trouver la dépense. Les contrats de location-acquisition ne figurent généralement pas dans le calendrier de la dette.
Apprenez à calculer les frais d'intérêt et les échéanciers de la dette dans les cours de modélisation financière de Finance.
Formule des frais d'intérêt
Voici la formule pour calculer les intérêts sur le compte de résultat:
Intérêts débiteurs = solde moyen de la dette x taux d'intérêt
EBIT et EBT
Les intérêts sont déduits du bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT EBIT Guide EBIT signifie Earnings Before Interest and Taxes et est l'un des derniers sous-totaux du compte de résultat avant le résultat net. L'EBIT est également parfois appelé bénéfice d'exploitation et s'appelle ainsi car on le trouve en déduisant toutes les dépenses d'exploitation (coûts de production et autres que de production) du chiffre d'affaires.) pour arriver au bénéfice avant impôt (EBT Accounting Nos guides et ressources comptables sont des guides d'auto-apprentissage pour apprendre la comptabilité et la finance à votre propre rythme. des centaines de guides et de ressources.).
L'EBIT est également connu sous le nom de Bénéfice d'exploitation Marge de bénéfice d'exploitation La marge de profit d'exploitation est un ratio de rentabilité ou de performance qui reflète le pourcentage de profit qu'une entreprise produit de ses opérations, avant de soustraire les impôts et les frais d'intérêt. Il est calculé en divisant le bénéfice d'exploitation par le chiffre d'affaires total et en l'exprimant en pourcentage. , tandis que EBT est également connu sous le nom de revenu avant impôt ou bénéfice avant impôt.
L'intérêt est donc généralement le dernier élément avant la déduction des impôts pour arriver au revenu net. Bénéfice net Le bénéfice net est un élément clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Bien qu'il soit établi par le biais du compte de résultat, le bénéfice net est également utilisé à la fois dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie.
Déductibilité de l'impôt sur le revenu (bouclier fiscal)
Les intérêts sont un élément fiscalement déductible du compte de résultat. Ainsi, il existe une économie d'impôt, appelée bouclier fiscal Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction admissible du revenu imposable qui se traduit par une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier. Les dépenses courantes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs.
Par exemple:
Si une entreprise n'a aucune dette et un EBT de 1 million de dollars (avec un taux d'imposition de 30%), ses impôts à payer seront de 300 000 $.
Si la même entreprise s'endette et a un coût d'intérêt de 500 000 $, son nouveau BAI sera de 500 000 $ (avec un taux d'imposition de 30%) et ses impôts à payer ne seront plus que de 150 000 $.
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