Un actif non performant (NPA) est une classification utilisée par les institutions financières pour les prêts et avances dont le principal est en souffrance et pour lesquels aucun paiement d'intérêts Intérêts à payer L'intérêt à payer est un compte de passif figurant au bilan d'une entreprise qui représente le montant des frais d'intérêts courus à ce jour mais qui n'ont pas été payés à la date du bilan. Il représente le montant des intérêts actuellement dus aux prêteurs et est généralement un passif courant qui a été fait pour une période de temps. En général, les prêts deviennent des APM lorsqu'ils sont impayés depuis 90 jours ou plus, bien que certains prêteurs utilisent une fenêtre plus courte pour considérer un prêt ou une avance en souffrance.
Un prêt est classé comme un actif non performant lorsqu'il n'est pas remboursé par l'emprunteur. Il en résulte que l'actif ne génère plus de revenus pour le prêteur ou la banque car les intérêts ne sont pas payés par l'emprunteur. Dans un tel cas, le prêt est considéré comme «en souffrance».
Sous-classifications des actifs non performants (NPA)
Les prêteurs accordent généralement un délai de grâce avant de classer un actif comme non performant. Ensuite, le prêteur ou la banque classera le NPA dans l'une des sous-catégories suivantes:
1. Actifs standard
Ce sont des APM qui sont en souffrance depuis 90 jours à 12 mois, avec un niveau de risque normal.
2. Actifs non conformes aux normes
Ce sont des APM qui sont en souffrance depuis plus de 12 mois. Ils ont un niveau de risque nettement plus élevé, combiné à un emprunteur dont le crédit n'est pas idéal. Les banques attribuent généralement une coupe de cheveux Coupe de cheveux En finance, la coupe de cheveux fait référence à la réduction appliquée à la valeur d'un actif aux fins du calcul des exigences de fonds propres, des marges ou du niveau de garantie. C'est la différence entre la valeur marchande d'un actif utilisé comme garantie et le montant du prêt accordé en contrepartie. (réduction de la valeur marchande) à de tels NPA car ils sont moins certains que l'emprunteur remboursera finalement le montant total.
3. Créances douteuses
Les actifs non performants de la catégorie des créances douteuses sont en souffrance depuis au moins 18 mois. Les banques doutent généralement sérieusement que l'emprunteur remboursera jamais l'intégralité du prêt. Cette classe de NPA affecte gravement le profil de risque de la banque.
4. Actifs de perte
Il s'agit d'actifs non performants avec une période de non-paiement prolongée. Avec cette classe, les banques sont obligées d'accepter que le prêt ne sera jamais remboursé, et doivent enregistrer une perte sur leur bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres. Le montant total du prêt doit être entièrement radié.
Comment fonctionnent les NPA
Les prêts, comme indiqué ci-dessus, ne sont pas transférés dans la catégorie NPA tant qu'une période considérable de non-paiement n'est pas passée. Les prêteurs tiennent compte de tous les facteurs qui peuvent entraîner un retard d'un emprunteur dans le paiement des intérêts et du principal. En d'autres termes, un paiement de principal est un paiement effectué sur un prêt qui réduit le montant restant dû du prêt, plutôt que de s'appliquer au paiement des intérêts facturés sur le prêt. et prolonger une période de grâce.
Après environ un mois, les banques considèrent généralement un prêt en souffrance. Ce n'est qu'à la fin de la période de grâce (généralement 90 jours de non-paiement) que le prêt devient alors un actif non performant.
Les banques peuvent tenter de recouvrer l'encours de la dette en saisissant tout bien ou actif utilisé pour garantir le prêt. Par exemple, si une personne contracte une deuxième hypothèque et que ce prêt devient un NPA, la banque enverra généralement un avis de saisie de la maison parce qu'elle est utilisée comme garantie du prêt.
Importance des NPA
Il est important que l'emprunteur et le prêteur soient conscients des actifs performants par rapport aux actifs non performants. Pour l'emprunteur, si l'actif est improductif et que les intérêts ne sont pas payés, cela peut affecter négativement ses possibilités de crédit et de croissance. Cela entravera alors leur capacité à obtenir des emprunts futurs.
Pour la banque ou le prêteur, les intérêts perçus sur les prêts constituent la principale source de revenus. Par conséquent, les actifs non performants affecteront négativement leur capacité à générer des revenus adéquats et donc leur rentabilité globale. Il est important pour les banques de garder une trace de leurs actifs non performants car trop de NPA affecteront négativement leurs liquidités et leurs capacités de croissance.
Les actifs non performants peuvent être gérables, mais cela dépend de leur nombre et de leur retard. À court terme, la plupart des banques peuvent accepter une bonne quantité de NPA. Cependant, si le volume des APM continue de s'accroître au fil du temps, cela menace la santé financière et le succès futur du prêteur.
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