Qu'est-ce que la taxe Ad Valorem?

Le terme «ad valorem» signifie «en fonction de la valeur» en latin, ce qui signifie qu'il est flexible et dépend de la valeur estimée d'un actif Types d'actifs Les types d'actifs courants comprennent les actifs courants, non courants, physiques, incorporels, d'exploitation, et non opérationnel. Identifier correctement et, produit ou service. Une taxe ad valorem est perçue par les gouvernements des États et des municipalités et est basée sur la valeur imposable d'un produit ou d'un bien. Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont des actifs de forme physique et qui ont une valeur. Les exemples incluent les immobilisations corporelles. Les actifs corporels sont vus et ressentis et peuvent être détruits par un incendie, une catastrophe naturelle ou un accident. Les actifs incorporels, par contre, n'ont pas de forme physique et consistent en des éléments tels que la propriété intellectuelle. La taxe ad valorem la plus courante est la taxe foncière,qui est facturé sur les biens immobiliers et les biens personnels.

Taxe Ad Valorem

Une taxe ad valorem ne se limite pas à la seule propriété et peut s'étendre à d'autres taxes telles que la taxe sur la valeur ajoutée et la taxe de vente sur les produits et services. Il est facturé au moment de la transaction, comme c'est le cas avec la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est déduite au moment de l'achat. Une taxe ad valorem peut également être perçue sous forme de redevance annuelle, telle que les droits de succession.

Déterminer les valeurs fiscales Ad Valorem

Juste valeur marchande de la propriété

Les évaluations fiscales pour la détermination des taxes ad valorem sont calculées à partir du 1er janvier. La taxe est perçue en tant que pourcentage de la valeur foncière imposée, également connue sous le nom de juste valeur marchande. Le concept de juste valeur marchande fait référence au prix estimé de la propriété qu'un acheteur consentant et un vendeur consentant, qui possèdent tous deux une connaissance raisonnable de tous les faits concernant la propriété, accepteraient sans être obligés d'acheter ou de vendre. Le prix doit être raisonnable pour les deux parties.

Processus d'évaluation

Les autorités fiscales engagent souvent des évaluateurs professionnels pour déterminer la valeur d'une propriété. Ils effectuent une inspection de routine de la propriété considérée dans le cadre du processus d'évaluation pour calculer la juste valeur marchande. Certains des facteurs déterminants de la juste valeur marchande comprennent le coût de la propriété, les données de marché comparables, l'utilisation de la propriété, les revenus projetés. La projection des éléments du compte de résultat commence par le chiffre d'affaires, puis le coût de la propriété et l'amortissement estimé Méthodes d'amortissement Les types les plus courants de méthodes d'amortissement comprennent la ligne droite, le double solde dégressif, les unités de production et la somme des années. Il existe différentes formules pour calculer la dépréciation d'un actif.La dotation aux amortissements est utilisée en comptabilité pour répartir le coût d'une immobilisation corporelle sur sa durée d'utilité. de la propriété. Si les propriétaires ne sont pas satisfaits de l'évaluation donnée par l'administration fiscale, ils peuvent déposer un recours au niveau local, au niveau supérieur ou au tribunal fiscal.

Payer la taxe prélevée

Une fois que la juste valeur du bien a été déterminée et que la taxe ad valorem a été perçue, l'administration fiscale envoie une notification au propriétaire du bien. Le montant qu'un propriétaire paie dépend de la classification de la propriété. Les propriétés peuvent être classées comme résidentielles, commerciales, agricoles, industrielles, etc. Le montant de la taxe facturée dépend également des lois de l'État et des municipalités puisque chaque unité gouvernementale édicte ses propres lois fiscales.

Exemples de taxe ad valorem

Les taxes ad valorem constituent souvent les principales sources de revenus des gouvernements des États et des municipalités. L'unité gouvernementale peut exiger de toute entreprise ou personne physique propriétaire d'un actif ou faisant des affaires dans sa juridiction qu'elle paie une taxe ad valorem. Les taxes ad valorem les plus courantes sont:

Taxe de propriété

L'impôt foncier est une taxe ad valorem que le propriétaire d'un bien immobilier ou d'autres propriétés commerciales et résidentielles paie sur la valeur de sa propriété. Le terme «propriété» fait référence aux terrains, aux biens personnels (comme une voiture ou un aéronef) et aux améliorations apportées au terrain (améliorations apportées par l'homme aux immeubles). Les autorités fiscales peuvent embaucher des évaluateurs pour déterminer la valeur de la propriété sur une base régulière avant d'arriver à la valeur finale de l'évaluation fiscale. Les articles taxés au titre des impôts fonciers varient selon les juridictions, et la plupart des unités gouvernementales exonèrent les biens ménagers, les stocks et les biens immatériels tels que les obligations Les guides de trading et d'investissement de Trading & Investing Finance sont conçus comme des ressources d'auto-apprentissage pour apprendre à négocier à votre rythme. Parcourez des centaines d'articles sur le trading, l'investissement et des sujets importants que les analystes financiers doivent connaître.En savoir plus sur les classes d'actifs, le prix des obligations, le risque et le rendement, les actions et les marchés boursiers, les ETF, l'élan, la technique

Comment la taxe foncière est déterminée

Dans de nombreux États, il existe une autorité d'évaluation centrale qui évalue toutes les propriétés et partage les données avec les administrations locales ou les autorités fiscales. Les autorités utilisent ensuite les évaluations pour fixer un taux d'imposition et imposer une taxe ad valorem aux propriétaires fonciers. Cette taxe est calculée en multipliant la valeur imposable de la propriété par le taux de millage applicable à chaque propriété. Le taux par millage est exprimé sous la forme d'un multiple de 1/1000 de dollar.

Taxe de vente

La taxe de vente est une taxe facturée au point d'achat de certains biens et services. La taxe peut être incluse dans le prix du produit ou ajoutée au point de vente. La taxe de vente est facturée en pourcentage par les autorités fiscales. Le vendeur du produit est autorisé à percevoir la taxe au point d'achat auprès du consommateur final et à transmettre les prélèvements à l'administration fiscale compétente. Les produits vendus à des entreprises pour la revente sont exclus de la taxe de vente, à condition que l'acheteur produise un certificat de revente et une déclaration indiquant que les produits sont destinés à la revente. Différents types de taxe de vente comprennent les taxes sur les vendeurs, les taxes d'accise à la consommation et les taxes sur les transactions de détail.

Taux de taxe de vente dans le monde

La taxe de vente est facturée aux niveaux national, étatique et municipal et le taux varie selon les pays. Des pays d'Europe occidentale tels que la Norvège, la Suède et le Danemark facturent des taxes de vente plus élevées, jusqu'à 25% - plus que la plupart des pays du monde. Dans la plupart des États des États-Unis, la taxe de vente comprend la taxe nationale, d'État, de comté et de ville. Par exemple, Chicago facture une taxe de vente de 10,25%, qui comprend 6,25% de taxe d'État, 1,25% de taxe de séjour, 1,75% de taxe de comté et 1% pour l'autorité de transport régionale. Los Angeles facture une taxe de vente de 9,5%, qui comprend 7,25% de taxe d'État, 2% de taxe de comté et 0,25% de taxe de séjour.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La TVA est parfois appelée taxe sur les produits et services (TPS) dans certains pays. Il est facturé sur la valeur ajoutée par une entreprise des biens et services qu'elle achète sur le marché. La TVA diffère de la taxe de vente car cette dernière est facturée sur la valeur totale des biens ou services. Il s'agit d'un impôt indirect qui est collecté auprès d'une autre partie que celle qui supporte le coût de la taxe. Par exemple, lorsqu'un consommateur achète une tasse de café, il paie essentiellement la TVA pour l'ensemble du processus de production de la culture, de l'achat de grains de café, de la transformation et du produit final, car le café prend de la valeur à chaque étape.

Résumé

Une taxe ad valorem est une taxe basée sur la valeur imposable d'un bien, d'un produit ou d'un service. Les exemples de taxes ad valorem les plus courants comprennent les impôts fonciers sur les biens immobiliers, la taxe de vente sur les biens de consommation et la TVA sur la valeur ajoutée à un produit ou service final. Les taxes ad valorem constituent l'une des principales sources de revenus des gouvernements des États, des comtés et des municipalités.

Autres ressources

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  • Impôt progressif Impôt progressif Un impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers des taux successivement plus élevés. Par exemple, un taux d'imposition progressif peut passer de 0% à 45%, des tranches inférieure et supérieure
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  • Impôt différé passif / actif Impôt différé passif / actif Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel. Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporelles entre le résultat comptable avant impôts et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou passifs d'impôts différés.
  • Comptabilisation des impôts sur les bénéfices Comptabilité des impôts sur les bénéfices Les impôts sur les bénéfices et sa comptabilité constituent un domaine clé de la finance d'entreprise. Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices permet à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés.

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