Qu'est-ce qu'un paradis fiscal?

Un paradis fiscal, ou centre financier offshore, est un pays ou une juridiction qui offre une responsabilité fiscale minimale. Boucliers fiscaux d'intérêts Le terme «bouclier fiscal d'intérêts» fait référence à la réduction des impôts sur le revenu résultant de la déduction du revenu imposable des intérêts débiteurs d'une société. aux particuliers et aux entreprises étrangères. Les paradis fiscaux n'obligent pas les entreprises à opérer hors de leur pays ou les particuliers à résider dans leur pays pour bénéficier d'avantages fiscaux.

Paradis fiscal

Critères pour les paradis fiscaux

En 1998, l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a donné un certain nombre de facteurs pour identifier les paradis fiscaux. Certains des facteurs les plus courants sont indiqués ci-dessous:

  • Aucun impôt ou impôt nominal sur le revenu concerné
  • Manque d'échange efficace d'informations
  • Manque de transparence
  • Aucune activité substantielle

Comment les gouvernements gagnent de l'argent grâce aux paradis fiscaux

  • Les paradis fiscaux ne sont pas totalement exonérés d'impôt. Ils facturent un taux d'imposition inférieur à celui des autres pays. Les juridictions à faible taux d'imposition facturent généralement des droits de douane ou d'importation élevés pour couvrir les pertes de recettes fiscales.
  • Les paradis fiscaux peuvent exiger des frais pour le nouvel enregistrement des entreprises et des frais de renouvellement à payer chaque année. Des frais supplémentaires peuvent également être facturés, tels que les frais de licence. Ces frais et charges constitueraient un revenu fixe récurrent pour les paradis fiscaux.
  • En attirant des particuliers ou des entreprises étrangers, même s'ils ne sont facturés qu'à un taux d'imposition nominal, le pays peut gagner beaucoup plus en recettes fiscales qu'il ne le ferait autrement. En outre, le pays peut bénéficier des investissements des entreprises dans des opérations commerciales qui offrent des emplois aux résidents du pays.

Avantages pour un paradis fiscal

  • Les pays de paradis fiscal en tirent profit en attirant des capitaux vers leurs banques et institutions financières, qui peuvent ensuite être utilisés pour bâtir un secteur financier florissant.
  • Les particuliers ou les entreprises bénéficient d'une économie d'impôt, qui, dans les paradis fiscaux, peut aller de zéro à un chiffre simple par rapport aux impôts élevés dans leur pays de citoyenneté ou de domicile.

Les plus grands paradis fiscaux au monde

paradis des paradis fiscaux

  • Bermudes - Déclaré le pire paradis fiscal des entreprises au monde (ou le meilleur si vous cherchez à éviter l'impôt) en 2016 par Oxfam avec un taux d'imposition de zéro pour cent et aucun impôt sur le revenu des particuliers.
  • Pays-Bas - Le paradis fiscal le plus populaire parmi les Fortune 500 du monde. Le gouvernement utilise des incitations fiscales pour inciter les entreprises à investir dans leur pays. L'une de ces incitations fiscales a coûté environ 1,2 milliard d'euros en 2016 aux Pays-Bas.
  • Luxembourg - Il offre des avantages tels que des incitations fiscales et des retenues à la source de zéro pour cent.
  • Îles Caïmans - Pas d'impôt sur le revenu des particuliers, pas d'impôt sur les gains en capital, pas de charges sociales, pas d'impôt sur les sociétés et le pays ne retient pas d'impôt sur les entités étrangères.
  • Singapour - facture des impôts sur les sociétés nominaux raisonnables. Des taux d'imposition raisonnables sur les sociétés sont fournis grâce à des incitations fiscales, à l'absence de retenues à la source et à ce qui semble être un transfert de bénéfices substantiel.
  • Les îles anglo-normandes - Pas d'impôt sur les plus-values, pas de taxe d'habitation et pas de taxe sur la valeur ajoutée.
  • Île de Man - Pas d'impôt sur les plus-values, ni taxe sur le chiffre d'affaires, ni taxe sur les transferts de capitaux. Il impose également un faible impôt sur le revenu, avec les taux les plus élevés à 20%.
  • Maurice - Faible taux d'imposition des sociétés et aucune retenue à la source.
  • Suisse - Exonérations fiscales totales ou partielles, selon la banque utilisée.
  • Irlande - Désigné comme un paradis fiscal alors que les fonctionnaires affirment que ce n'est pas le cas. Apple a découvert que deux des filiales irlandaises de la société n'étaient pas classées comme résidents fiscaux aux États-Unis ou en Irlande, bien qu'elles soient constituées dans ce dernier pays.

Principales entreprises qui bénéficient des paradis fiscaux

  1. Apple - Le montant réservé à l'étranger est de 214,9 milliards de dollars. Il utilise l'Irlande comme paradis fiscal. Apple aurait dû au gouvernement américain 65,4 milliards de dollars d'impôts si les avantages des paradis fiscaux n'avaient pas été utilisés.
  2. Nike - Il détient 10,7 milliards de dollars à l'étranger. Il utilise les Bermudes comme paradis fiscal. Il aurait payé 3,6 milliards de dollars en impôts si les avantages des paradis fiscaux n'avaient pas été utilisés. Cela implique que Nike ne paie qu'un taux d'imposition de 1,4% aux gouvernements étrangers sur ces bénéfices offshore, ce qui indique que la quasi-totalité de l'argent est officiellement détenue par des filiales dans des paradis fiscaux.
  3. Goldman Sachs - Il détient 28,6 milliards de dollars à l'étranger et utilise les Bermudes comme paradis fiscal.
  4. Certaines des 50 plus grandes entreprises américaines qui ont stocké environ 1,6 billion de dollars à l'étranger comprennent Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron, Walmart. Ces 50 sociétés ont réalisé plus de 4,2 billions de dollars de bénéfices dans le monde, mais elles ont utilisé des paradis fiscaux extraterritoriaux pour abaisser leur taux d'imposition global effectif à seulement 25,9%, ce qui était bien inférieur au taux légal américain de 35% et même inférieur aux niveaux moyens payés dans d'autres pays. pays développés.

Les Panama Papers

  • La fuite de 11,5 millions de fichiers de la base de données du quatrième plus grand cabinet d'avocats offshore au monde, Mossack Fonseca.
  • Les Panama Papers ont révélé les moyens par lesquels les riches pouvaient exploiter des régimes fiscaux offshore secrets.
  • Voici les types de fichiers contenus dans les Panama Papers:

Paradis fiscal

  • Posséder une société offshore n'est pas illégal, mais les Panama Papers ont révélé que la dissimulation de l'identité des véritables propriétaires de sociétés était l'objectif principal de la majorité des sociétés offshore.
  • Les Panama Papers ont révélé les noms de diverses banques internationales bien connues qui ont aidé leurs clients à créer une entreprise dans des juridictions offshore dans le cadre de services de gestion de patrimoine.

Implications fiscales dans l'évaluation et la modélisation financière

Lors de la valorisation d'une société Méthodes de valorisation Lors de la valorisation d'une société en tant qu'entreprise en exploitation, trois principales méthodes de valorisation sont utilisées: l'analyse DCF, les sociétés comparables et les transactions antérieures. Ces méthodes de valorisation sont utilisées dans la banque d'investissement, la recherche actions, le private equity, le développement d'entreprise, les fusions et acquisitions, les rachats par emprunt et la finance, le calcul des impôts peut avoir un impact significatif sur les flux de trésorerie. à votre rythme. Ces articles vous apprendront les meilleures pratiques en matière d'évaluation d'entreprise et comment évaluer une entreprise à l'aide d'une analyse d'entreprise comparable, d'une modélisation des flux de trésorerie actualisés (DCF) et de transactions antérieures, telles qu'utilisées dans la banque d'investissement, la recherche sur les actions. Un analyste financier est chargé de construire une prévision de ce qu'il attend des revenus,les dépenses (y compris les taxes) et les autres éléments financiers futurs. Ce processus de prévision des éléments dans le futur est connu sous le nom de modélisation financière. Qu'est-ce que la modélisation financière La modélisation financière est effectuée dans Excel pour prévoir les performances financières d'une entreprise. Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. et est effectué dans Excel Ressources Excel Apprenez Excel en ligne avec des centaines de didacticiels Excel gratuits, des ressources, des guides et des feuilles de triche! Les ressources de Finance sont le meilleur moyen d'apprendre Excel selon vos propres conditions. .Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. et est effectué dans Excel Ressources Excel Apprenez Excel en ligne avec des centaines de didacticiels Excel gratuits, des ressources, des guides et des feuilles de triche! Les ressources de Finance sont le meilleur moyen d'apprendre Excel selon vos propres conditions. .Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. et est effectué dans Excel Ressources Excel Apprenez Excel en ligne avec des centaines de didacticiels Excel gratuits, des ressources, des guides et des feuilles de triche! Les ressources de Finance sont le meilleur moyen d'apprendre Excel selon vos propres conditions. .

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Lectures connexes

Merci d'avoir lu le Guide des finances sur les paradis fiscaux. Pour plus d'informations sur les impôts et la comptabilité, consultez les ressources financières gratuites suivantes.

  • Comptabilisation des impôts sur les bénéfices Comptabilité des impôts sur les bénéfices Les impôts sur les bénéfices et sa comptabilité constituent un domaine clé de la finance d'entreprise. Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices permet à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés.
  • Bouclier fiscal Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction permise du revenu imposable qui entraîne une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier. Les dépenses courantes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs
  • Actifs et passifs d'impôt différé Actif d'impôt différé Un actif d'impôt différé désigne un élément du bilan d'une entreprise qui réduira le résultat imposable dans le futur en raison des décisions prises
  • Les quatre grands cabinets comptables Les quatre grands cabinets comptables Les quatre grands cabinets comptables désignent Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG et Ernst & Young. Ces cabinets sont les quatre plus grands cabinets de services professionnels au monde qui fournissent des services d'audit, de conseil en transactions, de fiscalité, de conseil, de conseil en risques et d'actuariat.

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