L'impôt sur le revenu à payer est un terme donné à l'obligation fiscale d'une organisation commerciale envers le gouvernement où elle opère. Le montant de la responsabilité sera fonction de sa rentabilité pendant une période donnée et des taux d'imposition applicables. L'impôt à payer n'est pas considéré comme un passif à long terme, mais plutôt comme un passif à court terme. Passifs à court terme Les passifs à court terme sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont exigibles et payables dans un délai d'un an. Une entreprise les montre au bilan. Un passif survient lorsqu'une entreprise a subi une transaction qui a généré une attente de sortie future de trésorerie ou d'autres ressources économiques. puisqu'il s'agit d'une dette qui doit être réglée dans les 12 prochains mois.
Le calcul des impôts à payer n'est pas uniquement basé sur le revenu déclaré d'une entreprise. Le gouvernement autorise généralement certains ajustements qui peuvent réduire la dette fiscale totale.
Impôt sur le revenu à payer vs passif d'impôt différé
D'une manière générale, l'impôt sur le revenu à payer et le passif d'impôt différé sont similaires en ce sens qu'il s'agit de responsabilités financières qui sont indiquées sur le bilan d'une entreprise. Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres. Cependant, ce sont des éléments nettement différents d'un point de vue comptable, car l' impôt sur le revenu à payer est un impôt qui n'a pas encore été payé.
Il reste sur le bilan parce que, probablement la période fiscale Exercice (FY) Un exercice (FY) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers annuels. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Cela peut être une période comme le 1er octobre 2009 - 30 septembre 2010. est encore à venir. Par exemple, si la taxe d'entreprise pour la période fiscale à venir est reconnue comme étant de 1 500 $, le bilan reflétera un montant d'impôt à payer de 1 500 $, qui doit être payé à sa date d'échéance.
Le passif d'impôt différé , en revanche, est un passif d'impôt impayé dont le paiement est différé jusqu'à une année fiscale future. Un tel passif résulte de différences entre la comptabilité fiscale et les principes ou pratiques comptables normalisés. Cela semble parfois déroutant, cependant, c'est aussi simple que le fait que - par exemple, aux États-Unis - la comptabilité requise par l'IRS n'est pas identique aux pratiques comptables définies par les principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Charge d'impôt sur le résultat vs impôt sur le résultat
La charge d'impôt et l'impôt à payer sont deux concepts différents.
La charge d'impôt sur les bénéfices peut être utilisée pour enregistrer les charges fiscales puisque la règle stipule que les dépenses doivent être présentées dans la période au cours de laquelle elles ont été engagées, plutôt que dans la période où elles sont payées. Une entreprise qui paie ses impôts mensuellement ou trimestriellement doit procéder à des ajustements pendant les périodes qui ont produit un compte de résultat.
Fondamentalement, la charge d'impôts est le calcul de l'entreprise du montant réel d'impôts qu'elle paie au cours d'une période comptable donnée. Il apparaît généralement sur l'avant-dernière ligne du compte de résultat, juste avant le calcul du revenu net.
L'impôt sur le revenu à payer , par contre, est ce qui apparaît au bilan comme le montant d'impôts qu'une entreprise doit au gouvernement mais qui n'a pas encore été payé. Jusqu'à ce qu'il soit payé, il reste un passif.
Comment calculer l'impôt sur le revenu à payer au bilan
Afin de produire un rapport précis de la situation financière, il est important que les entreprises et les organisations sachent comment calculer l'impôt sur le revenu à payer sur le bilan.
- Prenez les soldes des différents impôts à payer, tels que l'impôt sur le revenu, l'impôt Medicaid, la taxe de sécurité sociale et l'impôt sur les allocations de chômage. Additionnez les valeurs de toutes les taxes.
- Assurez-vous que les soldes incluent déjà la contribution de l'employeur, en particulier sur les soldes de la sécurité sociale. Les premiers comptes Social et Medicaid.
- Ajoutez le total au compte de la taxe de vente à payer, aux autres taxes locales et à l'impôt sur le revenu de l'État.
- Notez le montant final et mettez le chiffre dans la section Taxe à payer du bilan.
Plus de ressources
Finance est le fournisseur officiel de la certification FMVA® Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™. Rejoignez plus de 350 600 étudiants travaillant pour des entreprises comme Amazon, JP Morgan et le programme de certification Ferrari, conçu pour transformer n'importe qui en analyste financier de classe mondiale.
Pour continuer à apprendre et à développer vos connaissances en analyse financière, nous vous recommandons vivement les ressources financières supplémentaires ci-dessous:
- Comptabilisation des impôts sur les bénéfices Comptabilité des impôts sur les bénéfices Les impôts sur les bénéfices et sa comptabilité constituent un domaine clé de la finance d'entreprise. Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices permet à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés.
- EFTPS EFTPS® EFTPS® est l'acronyme de Electronic Federal Tax Payment System, qui est un site Web de système de paiement d'impôt en ligne exploité par l'IRS.
- Comment utiliser le site Web IRS.gov Comment utiliser le site Web IRS.gov IRS.gov est le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et
- Bouclier fiscal Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction permise du revenu imposable qui entraîne une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier. Les dépenses courantes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs
