Quel est le ratio actuel?

Le ratio courant, également appelé fonds de roulement Fonds de roulement net Le fonds de roulement net (NWC) est la différence entre l'actif courant (net de la trésorerie) et le passif courant (net de la dette) d'une entreprise dans son bilan. Il s'agit d'une mesure de la liquidité d'une entreprise et de sa capacité à honorer ses obligations à court terme et à financer les opérations de l'entreprise. La position idéale est le ratio, mesure la capacité d'une entreprise à honorer ses obligations à court terme qui sont dues dans un délai d'un an. Le ratio prend en compte le poids du total des actifs courants Actifs courants Les actifs courants sont tous les actifs qui peuvent être raisonnablement convertis en liquidités en un an. Ils sont couramment utilisés pour mesurer la liquidité d'une entreprise.par rapport au total des passifs courants Passifs courants Les passifs courants sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont exigibles et exigibles dans un délai d'un an. Une entreprise les montre au bilan. Un passif survient lorsqu'une entreprise a subi une transaction qui a généré une attente de sortie future de trésorerie ou d'autres ressources économiques. . Il indique la santé financière d'une entreprise et comment elle peut maximiser la liquidité de ses actifs courants pour régler la dette et les dettes. La formule du ratio actuel (ci-dessous) peut être utilisée pour mesurer facilement la liquidité d'une entreprise.Il indique la santé financière d'une entreprise et comment elle peut maximiser la liquidité de ses actifs courants pour régler la dette et les dettes. La formule du ratio actuel (ci-dessous) peut être utilisée pour mesurer facilement la liquidité d'une entreprise.Il indique la santé financière d'une entreprise et comment elle peut maximiser la liquidité de ses actifs courants pour régler la dette et les dettes. La formule du ratio actuel (ci-dessous) peut être utilisée pour mesurer facilement la liquidité d'une entreprise.

Image: Cours sur les principes fondamentaux de l'analyse financière de la finance

Formule du ratio actuel

La formule du ratio actuel est:

Ratio actuel = Actif courant / Passif courant

Exemple de la formule du ratio actuel

Si une entreprise tient:

• Espèces = 15 millions de dollars
• Titres négociables = 20 millions de dollars
• Inventaire = 25 millions de dollars
• Dette à court terme = 15 millions de dollars
• Comptes fournisseurs = 15 millions de dollars

Actifs courants = 15 + 20 + 25 = 60 millions

Passifs courants = 15 + 15 = 30 millions

Ratio actuel = 60 millions / 30 millions = 2,0x

L'entreprise a actuellement un ratio actuel de 2, ce qui signifie qu'elle peut facilement régler chaque dollar de prêt ou de comptes créditeurs deux fois. Un taux supérieur à 1 suggère un bien-être financier pour l'entreprise. Il n'y a pas de limite supérieure sur ce qui est «trop», car cela peut être très dépendant de l'industrie, cependant, un ratio actuel très élevé peut indiquer qu'une entreprise laisse des liquidités excédentaires inutilisées plutôt que d'investir dans la croissance de ses activités.

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Formule du ratio actuel - Que sont les actifs courants?

Les actifs courants sont des ressources qui peuvent être rapidement converties en espèces dans un délai d'un an ou moins. Ils comprennent les éléments suivants:

• Espèces - Billets ayant cours légal, pièces de monnaie, chèques non déposés des clients, comptes chèques et d'épargne, petite caisse
• Équivalents de trésorerie Équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont les actifs les plus liquides du bilan. Les équivalents de trésorerie comprennent les titres du marché monétaire, les acceptations bancaires - les titres de sociétés ou d'État avec une échéance de 90 jours ou moins
• Titres négociables Titres négociables Les titres négociables sont des instruments financiers à court terme sans restriction qui sont émis soit pour des titres de participation, soit pour des titres de créance d'une société cotée en bourse. La société émettrice crée ces instruments dans le but exprès de lever des fonds pour financer davantage les activités commerciales et l'expansion. - Actions ordinaires, actions privilégiées, obligations gouvernementales et d'entreprises avec une date d'échéance de 1 an ou moins
• Comptes débiteurs Comptes clients Les comptes clients (RA) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui ne sont pas encore entièrement payées par ses clients, un actif actuel au bilan. Les entreprises permettent à leurs clients de payer dans un délai raisonnable et prolongé, à condition que les conditions soient convenues. - Argent dû à l'entreprise par les clients et exigible dans l'année - Cette valeur nette doit être après déduction d'une provision pour créances douteuses (mauvais crédit)
• Effets à recevoir Billets à recevoir Les billets à recevoir sont des billets à ordre écrits qui donnent au porteur, ou au porteur, le droit de recevoir le montant indiqué dans une convention. Les billets à ordre sont une promesse écrite de payer en espèces à une autre partie au plus tard à une date future spécifiée. Si l'effet à recevoir est exigible dans un délai d'un an, il est alors traité comme un actif courant au bilan. - Dette venant à échéance dans un an
• Autres créances - Réclamations d'assurance, avances de fonds aux employés, remboursements d'impôt sur le revenu
• Inventaire Inventaire L'inventaire est un compte d'actif courant figurant sur le bilan, composé de toutes les matières premières, des travaux en cours et des produits finis qu'une entreprise a accumulés. Il est souvent considéré comme le plus illiquide de tous les actifs courants - ainsi, il est exclu du numérateur dans le calcul du ratio rapide. - Matières premières, travaux en cours, produits finis, fournitures de fabrication / conditionnement
• Fournitures de bureau - Les ressources de bureau telles que le papier, les stylos et l'équipement devraient être consommées d'ici un an
• Dépenses payées d'avance Dépenses payées d'avance Les dépenses payées d'avance représentent des dépenses qui n'ont pas encore été comptabilisées par une entreprise en charges, mais qui ont été payées d'avance. Dans les autres - Primes d'assurance non expirées, acomptes sur les achats futurs

Formule du ratio actuel - Que sont les passifs courants?

Les passifs courants sont les obligations commerciales dues aux fournisseurs et aux créanciers, ainsi que les autres paiements dus dans un délai d'un an. Ceci comprend:

• Effets à payer Billets à payer Les billets à payer sont des accords écrits (billets à ordre) dans lesquels une partie convient de payer à l'autre une certaine somme en espèces. Autrement dit, une note à payer est un prêt entre deux parties. Voir les éléments requis d'une note et des exemples. - Les intérêts et le principal des prêts qui deviendront exigibles dans un délai d'un an
• Comptes fournisseurs Comptes fournisseurs Les comptes fournisseurs sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs devraient être payés dans un délai d'un an ou dans un cycle d'exploitation (selon la période la plus longue). Le PA est considéré comme l'une des formes les plus liquides de passifs courants ou de dettes commerciales - Crédit résultant de l'achat de marchandises, de matières premières, de fournitures ou de l'utilisation de services et de services publics
• Charges à payer Charges à payer Les charges à payer sont des charges qui sont comptabilisées même si la trésorerie n'a pas été payée. Ces dépenses sont généralement comparées aux revenus via le principe d'appariement des PCGR (principes comptables généralement reconnus). - Taxes sur la masse salariale à payer, impôts sur le revenu à payer, intérêts à payer et tout ce qui a été couru Comptabilité d'exercice Dans la comptabilité financière ou la comptabilité d'exercice, la comptabilité d'exercice fait référence à l'enregistrement des revenus qu'une entreprise peut gagner, mais n'a pas encore reçu, ou des dépenses car mais une facture n'est pas reçue
• Revenus différés Revenus différés Les revenus différés sont générés lorsqu'une entreprise reçoit un paiement pour des biens et / ou des services qu'elle n'a pas encore gagnés. Dans la comptabilité d'exercice, les revenus ne sont reconnus que lorsqu'ils sont gagnés. Si un client paie un bien / des services à l'avance, l'entreprise n'enregistre aucun revenu sur son compte de résultat et enregistre à la place un - Revenu pour lequel l'entreprise a été payée et qui sera gagné à l'avenir lorsque l'entreprise satisfera à la reconnaissance des revenus Reconnaissance des revenus La reconnaissance des revenus est un principe comptable qui décrit les conditions spécifiques dans lesquelles les revenus sont comptabilisés. En théorie, il existe un large éventail de points potentiels auxquels les revenus peuvent être reconnus. Ce guide traite des principes de comptabilisation des IFRS et des US GAAP. exigences

Pourquoi utiliser la formule du ratio actuel?

Ce ratio actuel est classé avec plusieurs autres paramètres financiers appelés ratios de liquidité. Ces ratios évaluent tous les opérations d'une entreprise en fonction de sa solidité financière par rapport à son encours de dette. Connaître le ratio actuel est essentiel dans la prise de décision des investisseurs, des créanciers et des fournisseurs d'une entreprise. Le ratio actuel est un outil important pour évaluer la viabilité de leur intérêt commercial.

Les autres ratios de liquidité importants comprennent:

• Rapport acide-test Rapport acide-test Le rapport acide-test, également connu sous le nom de ratio rapide, est un ratio de liquidité qui mesure dans quelle mesure les actifs à court terme d'une entreprise peuvent couvrir les passifs courants
• Quick Ratio Quick Ratio Le Quick Ratio, également connu sous le nom d'Acid-test, mesure la capacité d'une entreprise à payer ses passifs à court terme avec des actifs facilement convertibles en trésorerie

Vous trouverez ci-dessous une vidéo expliquant comment calculer le ratio actuel et pourquoi il est important lors de l'analyse des états financiers Analyse des états financiers Comment effectuer l'analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie, y compris les marges, les ratios, la croissance, la liquidité, l'effet de levier, les taux de rendement et la rentabilité. .

Vidéo: Cours d'analyse financière de la finance

Ressources supplémentaires

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• Modèle de ratio rapide Modèle de ratio rapide Ce modèle de ratio rapide vous aide à calculer le ratio rapide compte tenu du montant des liquidités, des titres négociables, des comptes clients et des comptes fournisseurs. Le Quick Ratio, également connu sous le nom d'Acid-test ou ratio de liquidité, mesure la capacité d'une entreprise à payer ses passifs à court terme en ayant des actifs facilement
• Liquidation de l'actif net Liquidation de l'actif net La liquidation de l'actif net ou la dissolution de l'actif net est le processus par lequel une entreprise vend ses actifs et cesse ses activités par la suite. L'actif net est la valeur excédentaire des actifs d'une entreprise par rapport à ses passifs. Cependant, les revenus générés par la vente des actifs nets sur le marché peuvent être différents de leur valeur comptable enregistrée.
• Modèle de valeur de liquidation Modèle de valeur de liquidation Ce modèle de valeur de liquidation vous aide à calculer la valeur de liquidation en fonction du passif total d'une société et des actifs en valeur d'enchère. La valeur de liquidation est une estimation de la valeur finale qui sera reçue par le détenteur d'instruments financiers lorsqu'un actif est vendu, généralement dans le cadre d'un processus de vente rapide. Un busi
• Qu'est-ce que la modélisation financière? Qu'est-ce que la modélisation financière La modélisation financière est effectuée dans Excel pour prévoir les performances financières d'une entreprise. Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle.